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財(cái)務(wù)晉升2024全國(guó)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表問(wèn)題解答

財(cái)務(wù)晉升2024全國(guó)>集團(tuán)企業(yè)、總分機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理>合并報(bào)表（5）>39分45秒>講義段ID：7708516 這里貸方記得什么科目

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-10-26 08:16:46

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為乙公司的母公司，對(duì)乙公司持股比例為60%，能夠控制乙公司。20*8年甲公司將一批商品出售給乙公司，價(jià)稅合計(jì)100萬(wàn)元。至年末乙公司尚未支付該筆貨款。甲公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款按其余額10%計(jì)提10萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。甲乙公司適用的所得稅稅率均為25%，不考慮其他因素。

20*8年甲公司編制合并報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)分錄為：

借：應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款　　　　　　　　100

　　貸：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款　　　　　　100

借：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款　　　　　　　　 10

　　貸：信用減值損失　　　　　　　　 10

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　2.5

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　2.5

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