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紅票滯后是什么意思

申報(bào)表又是什么東西

其他知識點(diǎn) 2025-11-07 21:36:38

問題來源：

賬務(wù)處理正誤檢查

1.賬面應(yīng)交稅費(fèi)與申報(bào)表應(yīng)交稅費(fèi)核對

賬務(wù)處理錯(cuò)誤/該結(jié)轉(zhuǎn)的減免稅未結(jié)轉(zhuǎn)（簡易計(jì)稅如何核算、核對不上的可能原因（紅票滯后、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出漏填、專用設(shè)備技術(shù)費(fèi)用））

工作職責(zé)中的：關(guān)賬

（1）關(guān)賬前需查看增值稅明細(xì)賬是否結(jié)轉(zhuǎn)，是否與認(rèn)證明細(xì)、開票明細(xì)核對一致或不一致但原因合理；（測稅表格）

（2）每月進(jìn)行增值稅明細(xì)的結(jié)轉(zhuǎn)工作，具體分錄如下

①結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

所有明細(xì)均結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅額后仍然設(shè)置了輔助項(xiàng)，比如稅率等，均需要一一結(jié)平

②結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

【注意】銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，涉及到某些企業(yè)有簡易計(jì)稅的項(xiàng)目，對于簡易計(jì)稅，有些企業(yè)進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)未結(jié)轉(zhuǎn)，注意繳納時(shí)的口徑一致問題

③結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【結(jié)平】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅（借或貸）

若“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；

若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)

④繳納上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益（有加計(jì)遞減的企業(yè)，附表四）

【注意】簡易計(jì)稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額－簡易計(jì)稅

貸：銀行存款