質(zhì)保金確認(rèn)收入時(shí)間
您好，老師請問如果我對質(zhì)保金部分先不開票呢
借：銀行存款95
貸：主營業(yè)務(wù)收入84.07
應(yīng)交稅金—增值稅—銷項(xiàng)10.93
質(zhì)保期結(jié)束收到質(zhì)保金5萬再開票確認(rèn)收入
問題來源：
徐老師
2025-11-16 16:47:16 1393人瀏覽
您好同學(xué)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)）第四條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因此，如果質(zhì)保金部分先不開票，增值稅納稅義務(wù)在實(shí)際收到質(zhì)保金時(shí)發(fā)生。您目前的處理（先確認(rèn)95萬元收入并開具發(fā)票，質(zhì)保金5萬元待收到時(shí)再開票）符合增值稅規(guī)定。
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