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2025年成本發(fā)票跨年取得如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

25年成本發(fā)票未在25年本期開回來，但是可以在匯算清繳前開回來。

在25年賬里做暫估成本，延緩繳納企業(yè)所得稅，26年匯算清繳前開回來后紅沖暫估重新入賬可以嗎？會(huì)有什么影響嗎？

如果匯算清繳前沒開回來，在做匯算清繳申報(bào)的時(shí)候納稅調(diào)增補(bǔ)交稅款可以的吧。賬務(wù)處理怎么做？

還有一個(gè)問題：成本票沒要回來，錢已經(jīng)對公支付了，對方注銷了，可以計(jì)成本費(fèi)用的吧，附國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的注銷證明可以嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2026-01-09 10:06:14

問題來源：

賬務(wù)處理正誤檢查

1.賬面應(yīng)交稅費(fèi)與申報(bào)表應(yīng)交稅費(fèi)核對

賬務(wù)處理錯(cuò)誤/該結(jié)轉(zhuǎn)的減免稅未結(jié)轉(zhuǎn)（簡易計(jì)稅如何核算、核對不上的可能原因（紅票滯后、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出漏填、專用設(shè)備技術(shù)費(fèi)用））

工作職責(zé)中的：關(guān)賬

（1）關(guān)賬前需查看增值稅明細(xì)賬是否結(jié)轉(zhuǎn)，是否與認(rèn)證明細(xì)、開票明細(xì)核對一致或不一致但原因合理；（測稅表格）

（2）每月進(jìn)行增值稅明細(xì)的結(jié)轉(zhuǎn)工作，具體分錄如下

①結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

所有明細(xì)均結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅額后仍然設(shè)置了輔助項(xiàng)，比如稅率等，均需要一一結(jié)平

②結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

【注意】銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，涉及到某些企業(yè)有簡易計(jì)稅的項(xiàng)目，對于簡易計(jì)稅，有些企業(yè)進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)未結(jié)轉(zhuǎn)，注意繳納時(shí)的口徑一致問題

③結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【結(jié)平】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅（借或貸）

若“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；

若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)

④繳納上月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益（有加計(jì)遞減的企業(yè)，附表四）

【注意】簡易計(jì)稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額－簡易計(jì)稅

貸：銀行存款

查看完整問題

徐老師

2026-01-10 07:55:28 1322人瀏覽

您好，2025 年成本發(fā)票在 2026 年 5 月 31 日前取得的，可紅沖暫估并按發(fā)票重新入賬，無需納稅調(diào)整；未取得則必須納稅調(diào)增；對方注銷且業(yè)務(wù)真實(shí)的，憑注銷證明等資料可稅前扣除，無需調(diào)增。

依據(jù) 2018 年 28 號(hào)公告第十四條，對方注銷無法補(bǔ)開發(fā)票的，可憑以下資料證實(shí)真實(shí)性后稅前扣除：

必備資料（核心證據(jù)鏈）

國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的注銷證明 / 工商注銷公告；

業(yè)務(wù)合同 / 協(xié)議（明確標(biāo)的、金額、結(jié)算方式）；

銀行對公轉(zhuǎn)賬回單（非現(xiàn)金支付，證明資金流向）；

入庫單 / 驗(yàn)收單 / 出庫單（證明貨物 / 服務(wù)已實(shí)際接收）

納稅調(diào)增部分不需要賬務(wù)處理，申報(bào)表調(diào)整就好。

有幫助(4) 答案有問題？

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