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達目標(biāo)利潤為何不能僅調(diào)銷量還要調(diào)其他項？

，

本量利分析 2025-10-09 09:49:46

問題來源：

場景描述

ABC公司正在進行年度預(yù)算工作。

預(yù)算管理部門收集各部門預(yù)算后，已完成預(yù)算利潤表編制。

同時，公司高管已明確，公司明年的戰(zhàn)略目標(biāo)，其中重點是實現(xiàn)營業(yè)利潤120000。

作為FP&A或財務(wù)BP，你需要組織一場預(yù)算分析會，向領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)預(yù)算情況。

相關(guān)預(yù)算信息

	年度預(yù)算
銷售收入	900000
減：銷貨成本	758498
毛利	141502
減：銷售費用	20000
減：管理費用	27040
減：財務(wù)費用	2250
營業(yè)利潤	92212

敏感性分析

應(yīng)用敏感性分析，依次分析：

達標(biāo)銷售量

達標(biāo)銷售單價

達標(biāo)單位變動成本

達標(biāo)固定成本

本量利基礎(chǔ)報表

	預(yù)算值
銷售收入	900000
銷售量	12000
銷售單價	75
-變動成本	647295
單位變動成本	54
邊際利潤	252705
-固定成本	160493
預(yù)算營業(yè)利潤	92212
目標(biāo)營業(yè)利潤	120000

達標(biāo)銷售量

	預(yù)算值	達標(biāo)銷售量
銷售收入	900000	998966
銷售量	12000	13320
銷售單價	75	75
變動成本	647295	718472
單位變動成本	54	54
邊際利潤	252705	280493
固定成本	160493	160493
營業(yè)利潤	92212	120000

達標(biāo)銷售單價

	預(yù)算值	達標(biāo)銷售量
銷售收入	900000	927788
銷售量	12000	12000
銷售單價	75	77
變動成本	647295	647295
單位變動成本	54	54
邊際利潤	252705	280493
固定成本	160493	160493
營業(yè)利潤	92212	120000

達標(biāo)變動成本

	預(yù)算值	達標(biāo)銷售量
銷售收入	900000	900000
銷售量	12000	12000
銷售單價	75	75
變動成本	647295	619507
單位變動成本	54	52
邊際利潤	252705	280493
固定成本	160493	160493
營業(yè)利潤	92212	120000

達標(biāo)固定成本

	預(yù)算值	達標(biāo)銷售量
銷售收入	900000	900000
銷售量	12000	12000
銷售單價	75	75
變動成本	647295	647295
單位變動成本	54	54
邊際利潤	252705	252705
固定成本	160493	132705
營業(yè)利潤	92212	120000

合盤分析

	預(yù)算值	達標(biāo)值	調(diào)整比率
銷售量	12000	13320	+11.00%
銷售單價	75	77	+3.09%
變動成本率	54	52	- 4.29%
固定成本	160493	132705	-17.31%

本量利實戰(zhàn)案例小結(jié)

風(fēng)險分析：保本點和安全邊際

敏感性分析：測算最敏感要素，為決策者“定向”

巧用相對值，增加匯報“穿透力”

查看完整問題

程老師

2025-10-10 07:20:51 288人瀏覽

只調(diào)銷量理論上可以，但在現(xiàn)實中通常不可行或風(fēng)險很高。我們必須考慮其他杠桿，作為FP&A，你在預(yù)算分析會上的價值，正是引導(dǎo)管理層從“我們銷量不夠”的單一思維，轉(zhuǎn)向 “價格、銷量、成本、費用”四個維度的系統(tǒng)性思考，從而制定出一個均衡、可行、風(fēng)險可控的預(yù)算方案。

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