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企業(yè)需要保留現(xiàn)金余額如何得到

此題中需要保留6000元如何得來(lái)？

如何進(jìn)行企業(yè)預(yù)算管理 2025-02-06 19:41:42

問(wèn)題來(lái)源：

4.直接人工預(yù)算
直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。它用來(lái)確定預(yù)算期內(nèi)人工工時(shí)的消耗水平和人工成本水平，其主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工成本和人工總成本。
“預(yù)計(jì)生產(chǎn)量”數(shù)據(jù)來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算。單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工成本數(shù)據(jù)，來(lái)自標(biāo)準(zhǔn)成本資料。人工總工時(shí)和人工總成本是在直接人工預(yù)算中計(jì)算出來(lái)的。直接人工預(yù)算的基本計(jì)算公式為：
預(yù)計(jì)直接人工成本=每小時(shí)工資×預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)
預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)=單位產(chǎn)品直接人工工時(shí)×預(yù)計(jì)生產(chǎn)量
【例4】某甲公司直接人工預(yù)算如下表所示
季度
一
二
三
四
全年
預(yù)計(jì)產(chǎn)量（件）
105
155
198
182
640
單位產(chǎn)品工時(shí)（小時(shí)/件）
10
10
10
10
10
人工總工時(shí)（小時(shí)）
1,050
1,550
1,980
1,820
6,400
每小時(shí)人工成本（元/小時(shí)）
2
2
2
2
2
人工總成本（元）
2,100
3,100
3,960
3,640
12,800
由于人工工資都需要使用現(xiàn)金支付，所以，不需另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出，可直接參加財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總。
5.制造費(fèi)用預(yù)算
【例5】假定某制造企業(yè)在預(yù)算編制中采用成本法，變動(dòng)性制造費(fèi)用按直接人工工時(shí)比例分配，折舊以外的各項(xiàng)制造費(fèi)用均在當(dāng)季付現(xiàn)，見(jiàn)下表：
制造費(fèi)用預(yù)算表
季度
一
二
三
四
全年
變動(dòng)制造費(fèi)用：
間接人工
間接材料
修理費(fèi)
水電費(fèi)
小計(jì)
105
105
210
105
525
155
155
310
155
775
198
198
396
198
990
182
182
364
182
910
640
640
1280
640
3,200
固定制造費(fèi)用
修理費(fèi)
折舊
管理人員工資
保險(xiǎn)費(fèi)
相關(guān)稅費(fèi)
小計(jì)
1,000
1,000
200
75
100
2,375
1140
1000
200
85
100
2,525
900
1,000
200
110
100
2,310
900
1,000
200
190
100
2,390
3,940
4,000
800
460
400
9,600
合計(jì)
2,900
3,300
3,300
3,300
12,800
減：折舊
現(xiàn)金支出的費(fèi)用
1,000
1,900
1,000
2,300
1,000
2,300
1,000
2,300
4,000
8,800
為了便于編制產(chǎn)品成本預(yù)算，需要計(jì)算小時(shí)費(fèi)用率
變動(dòng)制造費(fèi)用分配率=變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算總額÷相關(guān)分配標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算總額=3,200÷6,400=0.5（元/小時(shí)）
固定制造費(fèi)用分配率=9,600÷6,400=1.5（元/小時(shí)）
查看完整問(wèn)題

鄭老師

2025-02-07 16:55:42 1136人瀏覽

保留的現(xiàn)金余額=最低現(xiàn)金余額，

企業(yè)的現(xiàn)金需求主要來(lái)源于三個(gè)方面：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。交易性需求是指企業(yè)為了維持日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而必須持有的現(xiàn)金；預(yù)防性需求是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)事件或不確定性因素而儲(chǔ)備的現(xiàn)金；投機(jī)性需求則是指企業(yè)利用閑置資金進(jìn)行短期投資以獲取額外收益的需求。因此，企業(yè)在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)，應(yīng)綜合考慮這些因素。

怎么計(jì)算出來(lái)？

確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的一個(gè)常用方法是采用米勒-奧爾模型 (Miller-Orr Model)。該模型通過(guò)設(shè)定上下限來(lái)控制現(xiàn)金余額的變化范圍。當(dāng)現(xiàn)金余額低于下限時(shí)，企業(yè)將出售部分證券以補(bǔ)充現(xiàn)金；當(dāng)現(xiàn)金余額超過(guò)上限時(shí)，則會(huì)購(gòu)買(mǎi)證券以減少現(xiàn)金持有量。

公式為：α = 3 * (σ2 * T / 4i)(1/3)，其中 α 表示最優(yōu)現(xiàn)金返回點(diǎn)，σ 是每日現(xiàn)金流量的標(biāo)準(zhǔn)差，T 是每次轉(zhuǎn)換的成本，i 是持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。通過(guò)這個(gè)公式，企業(yè)可以科學(xué)地計(jì)算出適合自己的目標(biāo)現(xiàn)金余額。

除了使用數(shù)學(xué)模型外，企業(yè)還應(yīng)該定期評(píng)估其現(xiàn)金狀況并適時(shí)調(diào)整目標(biāo)現(xiàn)金余額。例如，在經(jīng)濟(jì)衰退期，企業(yè)可能需要增加現(xiàn)金儲(chǔ)備以應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)；而在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)期，則可以適當(dāng)降低現(xiàn)金持有比例，將更多資金投入到生產(chǎn)或擴(kuò)展業(yè)務(wù)中。

你學(xué)中級(jí)的財(cái)務(wù)管理就知道怎么得到了。

實(shí)務(wù)中，沒(méi)有一個(gè)企業(yè)根據(jù)理論上計(jì)算出來(lái)。而是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)值。

所以，好多財(cái)務(wù)管理中的所學(xué)的知識(shí)，只是考試用。實(shí)務(wù)中根本就沒(méi)法計(jì)算。

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