破產(chǎn)重組企業(yè)審計(jì)負(fù)債發(fā)詢征函事項(xiàng)與格式是啥
比如要考慮，對(duì)于負(fù)債超過(guò)3年的，管理人不給蓋章
問題來(lái)源：
目錄 | 底稿名稱 |
1 | 應(yīng)收票據(jù)審定表 |
2 | 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 |
3 | 應(yīng)收票據(jù)備查簿核對(duì)表 |
4 | 應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)表 |
5 | 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)已背書未到期明細(xì)表 |
6 | 應(yīng)收票據(jù)貼息檢查表 |
7 | 應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備測(cè)算表 |
8 | 應(yīng)收票據(jù)披露表 |
目錄 | 實(shí)質(zhì)性程序 |
1 | 獲取或編制應(yīng)收票據(jù)審定表、明細(xì)表 |
2 | 盤點(diǎn)應(yīng)收票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)備查簿核對(duì) |
3 | 對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行函證 |
4 | 檢查貼現(xiàn)、背書的應(yīng)收票據(jù) |
5 | 對(duì)于大額票據(jù)，核對(duì)相應(yīng)原始資料 |
6 | 評(píng)價(jià)針對(duì)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的適當(dāng)性 |
7 | 檢查應(yīng)收票據(jù)是否已作出恰當(dāng)列報(bào) |
應(yīng)收票據(jù)審定表 | |||||||||||||
客戶名稱： | 編制人： | 日期： | 索引：D1 | ||||||||||
截止日：202x年12月31日 | 復(fù)核人： | 日期： | 頁(yè)次：1 | ||||||||||
項(xiàng)目 | 期初數(shù) | 期末數(shù) | 本期未審數(shù)與上期未審數(shù)的比較 | 本期審定數(shù)與上期審定數(shù)的比較 | 原因分析 | ||||||||
未審數(shù) | 賬項(xiàng)調(diào)整 | 重分類調(diào)整 | 審定數(shù) | 未審數(shù) | 賬項(xiàng)調(diào)整 | 重分類調(diào)整 | 審定數(shù) | 變動(dòng)額 | 變動(dòng)率 | 變動(dòng)額 | 變動(dòng)率 | ||
一、應(yīng)收票據(jù)原值 | |||||||||||||
銀行承兌匯票 | - | - | - | - | - | 0.00% | - | 0.00% | |||||
商業(yè)承兌匯票 | - | - | - | - | - | - | 0.00% | - | 0.00% | ||||
小計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0.00% | - | 0.00% | |
二、應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備 | |||||||||||||
銀行承兌匯票 | - | - | - | - | - | - | 0.00% | - | 0.00% | ||||
商業(yè)承兌匯票 | - | - | - | - | - | - | 0.00% | - | 0.00% | ||||
小計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0.00% | - | 0.00% | |
三、應(yīng)收票據(jù)凈值 | |||||||||||||
銀行承兌匯票 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0.00% | - | 0.00% | |
商業(yè)承兌匯票 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0.00% | - | 0.00% | |
合計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0.00% | - | 0.00% | |
應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 | |||||||||||||||||||||
客戶名稱： | 編制人： | 日期： | 索引號(hào)；D1-2 | ||||||||||||||||||
截止日：202x年12月31日 | 復(fù)核人： | 日期： | 頁(yè)次： | ||||||||||||||||||
票據(jù)種類及票號(hào) | 是否關(guān)聯(lián)方 | 出票單位 | 承兌單位 | 出票日 | 到期日 | 應(yīng)收票據(jù)原值 | 應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備 | 已計(jì)利息 | 是否逾期 | 逾期轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款金額 | 是否質(zhì)押 | 期后轉(zhuǎn)銷情況 | 監(jiān)盤情況 | 是否函證 | 索引號(hào) | ||||||
期末未審數(shù) | 賬項(xiàng)調(diào)整 | 重分類調(diào)整 | 期末審定數(shù) | 期末未審數(shù) | 賬項(xiàng)調(diào)整 | 重分類調(diào)整 | 期末審定數(shù) | ||||||||||||||
銀行承兌匯票： | |||||||||||||||||||||
NO. | - | - | |||||||||||||||||||
NO. | - | - | |||||||||||||||||||
NO. | - | - | |||||||||||||||||||
小計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | #REF! | #REF! | |||||||||||
商業(yè)承兌匯票： | |||||||||||||||||||||
NO. | - | - | |||||||||||||||||||
NO. | - | - | |||||||||||||||||||
小計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||
總 計(jì) | - | - | - | - | - | - | - | - | #REF! | #REF! | |||||||||||
蘇老師
2025-10-31 09:14:49 1248人瀏覽
同學(xué)您好，1、主要注意事項(xiàng)
明確函證范圍?：在破產(chǎn)重組中，函證范圍應(yīng)覆蓋所有重要的負(fù)債項(xiàng)目，包括大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目、與債權(quán)人存在糾紛的項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目等。對(duì)于負(fù)債超過(guò)3年的情況，即使管理人不予蓋章，審計(jì)人員也應(yīng)通過(guò)其他替代程序（如檢查原始合同、付款憑證、法院判決等）來(lái)核實(shí)其真實(shí)性?。
核實(shí)函證內(nèi)容?：收到詢證函后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)函中涉及的債務(wù)信息（如金額、形成時(shí)間、性質(zhì)等）是否與自身記錄一致?。若存在不符，需及時(shí)與發(fā)函方溝通核實(shí)。
規(guī)范回復(fù)程序?：對(duì)于確認(rèn)無(wú)誤的債務(wù)，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)按要求的格式回函確認(rèn)，并加蓋單位公章?。若對(duì)債務(wù)有異議，需詳細(xì)注明異議內(nèi)容及原因，并提供相應(yīng)證據(jù)?。在破產(chǎn)清算中，函證是核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債情況的有效手段，能為清算工作提供可靠依據(jù)?。
注意函證方式?：審計(jì)人員可采用積極的或消極的函證方式，或?qū)烧呓Y(jié)合使用。積極的函證方式（即在詢證函中列明擬函證的賬戶余額或其他信息，要求被詢證者確認(rèn)）通常適用于相關(guān)內(nèi)部控制無(wú)效、預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較高、個(gè)別賬戶的欠款金額較大等情況。
保存相關(guān)記錄?：應(yīng)妥善保存詢證函原件、往來(lái)信函、溝通記錄等資料，以備后續(xù)查證需求?。
2、函證格式要求
詢證函的格式應(yīng)規(guī)范，一般需包含以下要素?：
標(biāo)題?：明確為“債權(quán)債務(wù)詢證函”。
發(fā)函信息?：包括發(fā)函單位、日期、索引號(hào)等。
函證內(nèi)容?：清晰列明所函證的債權(quán)債務(wù)信息，如“貴公司應(yīng)付金額”、“欠貴公司金額”等。
回函要求?：要求被詢證者確認(rèn)金額是否相符，如有差異需詳細(xì)列明。
簽章?：復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在“數(shù)據(jù)證明無(wú)誤”或“數(shù)據(jù)不符及需加說(shuō)明事項(xiàng)”處簽署單位公章，并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章?。不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章?。
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