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網(wǎng)約車(chē)電子普票對(duì)出行人備注有啥要求及規(guī)定呢

其他知識(shí)點(diǎn) 2026-03-01 14:31:18

問(wèn)題來(lái)源：

（3）國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

注：旅客身份僅為員工或者接受勞務(wù)派遣用工人員

①取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%；

③取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式如下：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%;

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式如下：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%;

⑤組織員工旅游發(fā)生車(chē)票費(fèi)用不得計(jì)算抵扣;

⑥員工火車(chē)票及飛機(jī)、客票退票費(fèi)不屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)－其他現(xiàn)代服務(wù)，因此不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

問(wèn)題鏈接：購(gòu)進(jìn)符合條件的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)如何填報(bào)報(bào)表？

解析：

①取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：申報(bào)時(shí)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第2欄；

②增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)：申報(bào)時(shí)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他 ”。

③以上兩種情況還需同時(shí)將本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)（專(zhuān)票+非專(zhuān)票）的合計(jì)填寫(xiě)在第10欄“本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”中（數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)作用）。

問(wèn)題鏈接：?jiǎn)T工出差香港的車(chē)票是否可以計(jì)算抵扣？

問(wèn)題鏈接：公司外籍員工因公出差，取得的注明護(hù)照信息的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車(chē)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

解析：公司外籍員工因公出差，取得的注明護(hù)照信息的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車(chē)票，未用于不得抵扣的項(xiàng)目是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

問(wèn)題鏈接：使用滴滴等網(wǎng)約車(chē)軟件取得的增值稅電子普通發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

解析：取得2019年4月1日后開(kāi)具的滴滴等打車(chē)電子普通發(fā)票，稅收編碼屬于“運(yùn)輸服務(wù)”同時(shí)稅率欄是9%或3%的，沒(méi)有用于集體福利等不得抵扣的項(xiàng)目時(shí)，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額。

參考文件：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第六條。

查看完整問(wèn)題

蘇老師

2026-03-02 12:04:33 1476人瀏覽

同學(xué)您好：

現(xiàn)在使用網(wǎng)約車(chē)取得的電子普通發(fā)票，對(duì)出行人相關(guān)信息的備注要求確實(shí)較為嚴(yán)格，具體要求及規(guī)定如下：

一、發(fā)票備注欄必填信息

發(fā)票備注欄必須完整列明乘車(chē)員工的?姓名+身份證號(hào)碼（或其他有效證件信息）?，無(wú)身份信息的電子普票，即便其他信息齊全，也無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

二、發(fā)票開(kāi)具與使用的核心要求

開(kāi)票操作規(guī)范?

員工在網(wǎng)約車(chē)平臺(tái)下單前，需提前綁定企業(yè)稅務(wù)信息（全稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)等），準(zhǔn)確填寫(xiě)本人姓名及身份證號(hào)碼；乘車(chē)完成后，選擇“增值稅電子普通發(fā)票”（而非充值發(fā)票），確認(rèn)品目為“運(yùn)輸服務(wù)”后再申請(qǐng)開(kāi)票。

用途合規(guī)要求?

僅限本單位員工因公出行產(chǎn)生的費(fèi)用，用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（如出差、商務(wù)洽談、項(xiàng)目對(duì)接等），且網(wǎng)約車(chē)行程需與員工出差行程、公務(wù)用途匹配，杜絕“票實(shí)不符”“虛開(kāi)發(fā)票”等行為。

報(bào)銷(xiāo)審核要求?

報(bào)銷(xiāo)時(shí)需留存行程單、差旅審批單等佐證材料，以備稅務(wù)核查；財(cái)務(wù)端需建立“發(fā)票校驗(yàn)+憑證留存”雙重審核機(jī)制，一方面通過(guò)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)核實(shí)發(fā)票真?zhèn)渭靶畔⑼暾?，另一方面核?duì)出行訂單截圖、差旅審批單，證明出行的公務(wù)屬性，對(duì)不合規(guī)發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)抵扣。

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