固定資產出售企業(yè)所得稅申報表填寫

小規(guī)模納稅人，小企業(yè)會計準則，固定資產原值20000元，折舊1583.32元，凈值18416.68元，不含稅價11881.19元出售并開具增值稅普通發(fā)票。企業(yè)所得稅申報表怎么填寫？下表填寫正確嗎？若不正確請老師講一下思路，謝謝。

企業(yè)所得稅季度申報表架構 2025-10-15 13:56:58

問題來源：

行次	預繳稅款計算	本年累計
7	減：免稅收入、減計收入、加計扣除（7.1+7.2+…）
7.1	填寫優(yōu)惠事項名稱
7.2	填寫優(yōu)惠事項名稱
8	減：所得減免（8.1+8.2+…）
8.1	填寫優(yōu)惠事項名稱
8.2	填寫優(yōu)惠事項名稱
9	減：彌補以前年度虧損
10	實際利潤額（3+4-5-6-7-8-9）\ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額
11	稅率（25%）
12	應納所得稅額（10×11）
13	減：減免所得稅額（13.1+13.2+…）
13.1	填寫優(yōu)惠事項名稱
13.2	填寫優(yōu)惠事項名稱
14	減：本年實際已繳納所得稅額
15	減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額
16	本期應補（退）所得稅額（12-13-14-15） \ 稅務機關確定的本期應納所得稅額

（6）第15行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。

問題鏈接：其他收益如何填寫企業(yè)所得稅季度A類報表？

解析：“其他收益”在企業(yè)所得稅季報A類報表中沒有單獨填寫的欄次，直接在主表利潤總額欄次體現(xiàn)即可。

匯總納稅企業(yè)總分機構稅款計算
17	總機構	總機構本期分攤應補（退）所得稅額（18+19+20）
18			其中：總機構分攤應補（退）所得稅額（16×總機構分攤比例__%）
19			財政集中分配應補（退）所得稅額（16×財政集中分配比例__%）
20			總機構具有主體生產經營職能的部門分攤所得稅額（16×全部分支機構分攤比例 __%×總機構具有主體生產經營職能部門分攤比例__%）
21	分支機構	分支機構本期分攤比例
22			分支機構本期分攤應補（退）所得稅額
23	減：民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分：□ 免征 □ 減征；減征幅度____%）		本年累計應減免金額 [（12-13-15×40%×減征幅度]
24	實際應補（退）所得稅額

查看完整問題

蘇老師

2025-10-16 11:44:16 1852人瀏覽

同學您好，你填的不對，根據(jù)小規(guī)模納稅人適用《小企業(yè)會計準則》的固定資產處置情形，結合企業(yè)所得稅申報要求，具體填報分析如下：

一、關鍵數(shù)據(jù)確認

固定資產處置損益?

原值：20,000元

累計折舊：1,583.32元

凈值：18,416.68元

不含稅售價：11,881.19元

處置損失?：18,416.68 - 11,881.19 = ?6,535.49元?（需納稅調減）?

增值稅處理?

小規(guī)模納稅人銷售固定資產適用3%征收率（2025年政策），減按1%征收，稅額=11,881.19×1%=118.81元?。

二、企業(yè)所得稅申報表填報要點

（一）主表（A100000）

第9行“營業(yè)外收入”?：填寫11,881.19元（不含稅售價）?。

第10行“營業(yè)外支出”?：填寫6,535.49元（處置損失）?。

（二）納稅調整項目表（A105000）

資產損失納稅調整?

第14行“（三）固定資產損失”：第2列“賬載金額”填6,535.49元，第4列“稅收金額”填6,535.49元（損失全額扣除）?。

視同銷售調整?（若適用）

本例為正常銷售，無需填報A105010表?。

（三）資產折舊攤銷表（A105080）

第4行“固定資產”?：

第1列“賬載金額”填20,000元（原值）；

第2列“本年折舊”填1,583.32元；

第5列“稅收金額”需與稅法折舊一致（若會計與稅法無差異，則與賬載金額相同）?。

有幫助(7) 答案有問題？

相關答疑

實操相關知識專題