捐贈在企業(yè)所得稅和增值稅上的處理要點(diǎn)是什么
問題來源：
正確答案：D
答案分析：自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策。所以，業(yè)務(wù)（3）的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.6+15.67=19.27（萬元）。
孫老師
2025-11-14 19:35:58 724人瀏覽
增值稅：
1、將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或個人，視同銷售，需要繳納增值稅。
2、優(yōu)惠：
自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策。
企業(yè)所得稅：
1、限額扣除——企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算所得額時(shí)扣除。
2、全額扣除——自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。
個人所得稅：
捐贈扣除比例 | 具體規(guī)定 |
30% | 個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除 |
100% | 下列公益性捐贈準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除： ①個人通過非營利性的社會團(tuán)體和政府部門，對公益性青少年活動場所（包括新建）的捐贈 ②個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)（包括中國紅十字會），向紅十字事業(yè)的捐贈 ③個人通過非營利性的社會團(tuán)體和政府部門，向福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈 ④個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)，向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈 ⑤個人向中華健康快車基金會和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會和中華見義勇為基金會的捐贈 ⑥通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈 ⑦個人通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護(hù)基金會、中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會、中國華文教育基金會、中國綠化基金會、中國婦女發(fā)展基金會、中國關(guān)心下一代健康體育基金會、中國生物多樣性保護(hù)基金會、中國兒童少年基金會、中國光彩事業(yè)基金會、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會、中國教育發(fā)展基金會，用于公益救濟(jì)性的捐贈 |
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