當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊會(huì)計(jì)師 > 財(cái)管 > 答疑詳情

實(shí)體現(xiàn)金流量來源分析

老師可以用通俗一點(diǎn)的話解釋一下這個(gè)組成的原因嗎，沒理解就有點(diǎn)記不住

估計(jì)詳細(xì)預(yù)測期現(xiàn)金流量 2025-06-11 23:58:52

問題來源：

④預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

a.預(yù)計(jì)利潤表（與第二章管理用報(bào)表結(jié)構(gòu)一致）

b.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（與第二章結(jié)構(gòu)一致）

凈經(jīng)營資產(chǎn)	凈負(fù)債+所有者權(quán)益

	所有者權(quán)益

（3）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量（第二章公式）

①企業(yè)實(shí)體現(xiàn)金流量

方法1：剩余現(xiàn)金流量法（從實(shí)體現(xiàn)金流量來源來確定）

方法2：融資流量法

方法3：簡便算法（凈投資扣除法）

理解

預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

（1）預(yù)計(jì)利潤表（與第二章管理用報(bào)表結(jié)構(gòu)一致）

（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（與第二章結(jié)構(gòu)一致）

融資政策總結(jié)

（1）目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)保持當(dāng)期不變（教材例題做法）

凈負(fù)債=凈經(jīng)營資產(chǎn)×目標(biāo)負(fù)債比重

所有者權(quán)益=凈經(jīng)營資產(chǎn)×目標(biāo)權(quán)益比重

查看完整問題

AI智能答疑老師

2025-06-11 23:59:20 608人瀏覽

您可以把實(shí)體現(xiàn)金流量理解為“企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)真正能自由分配給股東和債權(quán)人的錢”。比如公司賺了稅后經(jīng)營利潤，但要維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)或擴(kuò)大規(guī)模需要花錢（比如采購設(shè)備、補(bǔ)充存貨），這部分投入就是凈經(jīng)營資產(chǎn)增加。實(shí)體現(xiàn)金流量就是稅后經(jīng)營利潤減去這部分必要投入后剩下的“閑錢”。就像您開店賺了100萬，但其中80萬要拿去進(jìn)貨和裝修店面，最后能自由支配的20萬就是實(shí)體現(xiàn)金流量。這部分錢要么給股東分紅，要么還債，所以也等于股權(quán)和債權(quán)現(xiàn)金流之和。這樣拆解是不是更容易理解它的來源？

有幫助(1) 答案有問題？

相關(guān)答疑