大修支出是否可一次性計(jì)入費(fèi)用而非長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？
問(wèn)題來(lái)源：
（3）計(jì)算甲公司2022—2027年新項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值（計(jì)算過(guò)程和結(jié)果填入下方表格中），并從乙集團(tuán)角度判斷該項(xiàng)目是否在財(cái)務(wù)方面具有可行性。
年折舊額=3000×（1-10%）/5=540（萬(wàn)元）
折舊抵稅=540×25%=135（萬(wàn)元）
2027年年末生產(chǎn)線(xiàn)賬面價(jià)值=3000-540×5=300（萬(wàn)元）
資產(chǎn)處置變現(xiàn)現(xiàn)金流量=200×（1-25%）+300×25%=225（萬(wàn)元）
因?yàn)閮衄F(xiàn)值大于0，所以從乙集團(tuán)角度看該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)方面具有可行性。
折舊抵稅=540×25%=135（萬(wàn)元）
2027年年末生產(chǎn)線(xiàn)賬面價(jià)值=3000-540×5=300（萬(wàn)元）
資產(chǎn)處置變現(xiàn)現(xiàn)金流量=200×（1-25%）+300×25%=225（萬(wàn)元）
因?yàn)閮衄F(xiàn)值大于0，所以從乙集團(tuán)角度看該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)方面具有可行性。
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AI智能答疑老師
2025-08-03 12:17:06 1975人瀏覽
在本題中，根據(jù)題目資料三的說(shuō)明，“大修支出可在所得稅前列支。會(huì)計(jì)處理與稅法一致”，這表明2024年年末支付的200萬(wàn)元大修費(fèi)用是作為當(dāng)期費(fèi)用一次性計(jì)入的，而非資本化為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。這是因?yàn)轭}目設(shè)定和解析直接將其視為經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的現(xiàn)金流出，在計(jì)算稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流時(shí)已全額在發(fā)生當(dāng)年扣除，符合項(xiàng)目評(píng)估的簡(jiǎn)化處理邏輯。因此，您在處理此類(lèi)問(wèn)題時(shí)，若題目明確要求會(huì)計(jì)與稅法一致且允許稅前扣除，通常無(wú)需攤銷(xiāo)。
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