投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負債如何確認？
還有就是不理解產(chǎn)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異為什么這樣計算？會計分錄也不理解
問題來源：
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2×19年3月31日。2×19年3月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊10000萬元，未計提減值準備，公允價值為46000萬元，甲企業(yè)對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2×19年12月31日，該項寫字樓的公允價值為48000萬元，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：編制甲企業(yè)2×19年12月31日與所得稅有關(guān)的會計分錄。
劉老師
2020-09-21 16:25:47 3374人瀏覽
2×19年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為48000萬元， 期末市價
計稅基礎(chǔ)=（50000-10000）結(jié)轉(zhuǎn)日賬面價值 -（50000-10000）/20×9/12結(jié)轉(zhuǎn)日以后的 9個月折舊 =38500（萬元）
，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=48000-38500=9500（萬元）， 差額
應(yīng)確認遞延所得稅負債=9500×25%=2375（萬元）
資產(chǎn)持續(xù)計量期末的差異就是期末遞延所得稅負債余額。
這個含結(jié)轉(zhuǎn)日計其他綜合收益6000，結(jié)轉(zhuǎn)日有遞延所得稅負債 6000*25%=1500 ， 這個對應(yīng)其他綜合收益
新增的金額是市價變動影響損益，對應(yīng)所得稅費用。
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！相關(guān)答疑
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