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2.現(xiàn)金流量套期
是指對現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行的套期。該現(xiàn)金流量變動(dòng)源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、極可能發(fā)生的預(yù)期交易，或與上述項(xiàng)目組成部分有關(guān)的特定風(fēng)險(xiǎn)，且將影響企業(yè)的損益。
尚未確認(rèn)的確定承諾中，只有外匯風(fēng)險(xiǎn)可作為現(xiàn)金流量套期。
以下是現(xiàn)金流量套期的例子：
（1）某企業(yè)簽訂一項(xiàng)以浮動(dòng)利率換固定利率的利率互換合約,對其承擔(dān)的浮動(dòng)利率債務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)引起的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行套期。
提示未來現(xiàn)金流量不確定屬于現(xiàn)金流量套期，即未來少收現(xiàn)金或多付現(xiàn)金，浮動(dòng)利率（未來現(xiàn)金流不確定）換固定利率的利率互換屬于現(xiàn)金流量套期。
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陳老師
2023-07-15 01:47:04 5565人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
尚未確認(rèn)的確定承諾--已經(jīng)簽訂合同，有固定價(jià)合同，現(xiàn)金流固定，對公允價(jià)值變動(dòng)做的套期，是公允價(jià)值套期。
若涉及匯率變動(dòng)， 涉及現(xiàn)金流變動(dòng)，這部分可以做現(xiàn)金流量套期。
和極可能發(fā)生的預(yù)期交易--沒有固定價(jià)合同，這樣價(jià)格變動(dòng)，現(xiàn)金流變動(dòng)， 是對現(xiàn)金流做的套期，是現(xiàn)金流量套期。
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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