增值稅抵扣環(huán)節(jié)加計抵減規(guī)則抵減前應(yīng)納稅額大于0的情況

抵扣環(huán)節(jié)加計抵減規(guī)則抵減前應(yīng)納稅額大于0的情況書上這段文字沒看懂能舉個例子說一下

先進制造業(yè)企業(yè)加計抵減政策 2025-03-21 19:56:32

喬老師

2025-03-22 17:28:32 1195人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

加計抵減，是在一般計稅方法下計算出來的“應(yīng)納稅額”中抵減，實際上不是作為進項稅額在銷項稅額中抵扣

那么就需要看“應(yīng)納稅額”夠不夠減哈。如果夠減（也就是說應(yīng)納稅額≥可抵減加計抵減額），那么可抵減加計抵減額全部減去。如果不夠減（也就是說應(yīng)納稅額＜可抵減加計抵減額），那么就是有多少減多少，把應(yīng)納稅額抵減沒（就是0），然后剩余的“可抵減加計抵減額”結(jié)轉(zhuǎn)下期再減。

比如：甲公司（一般納稅人）8月應(yīng)納稅額（抵減前的）=銷項-進項=100萬元。

1、假如可抵減的加計抵減額=80萬元。

那么由于應(yīng)納稅額夠減，所以80萬的加計抵減額全部減去，那么抵減后的應(yīng)納稅額=100-80=20萬元。

2、如果可抵減的加計抵減額=110萬元。

那么由于應(yīng)納稅額不夠減，所以只能減100萬，抵減后的應(yīng)納稅額=100-100=0。

可抵減的加計抵減額還剩余=110-100=10萬元，這10萬可以結(jié)轉(zhuǎn)下期在下期的應(yīng)納稅額中繼續(xù)抵減。

即，實際“減了多少”——這個就是“實際加計抵減額”，是看“應(yīng)納稅額（抵減前的）”和“可抵減加計抵減額”那個小，誰小就按誰減。如果可抵減加計抵減額減完還有剩余，這剩余的加計抵減額可以結(jié)轉(zhuǎn)以后期間繼續(xù)抵減。

給您一個愛的鼓勵，加油~

有幫助(7) 答案有問題？

相關(guān)答疑