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計(jì)算加計(jì)遞減額時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅基數(shù)是否包含上期留抵稅額

計(jì)算加計(jì)遞減額的進(jìn)項(xiàng)稅基數(shù)時(shí)是本期的進(jìn)項(xiàng)稅？要不要剔除上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅？

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)加計(jì)抵減政策 2025-07-31 21:51:50

問(wèn)題來(lái)源：

（7）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際可抵減的加計(jì)抵減額。

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金老師

2025-07-31 22:12:33 974人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

政策中規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額公式中的“當(dāng)期”可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)納稅申報(bào)表主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，理解為“當(dāng)期發(fā)生的”可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，是本期發(fā)生增加的金額。不用考慮以前期抵扣的在當(dāng)月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。另外，留抵稅額，是之前已經(jīng)計(jì)提了加計(jì)抵減額，在本期就不能再重復(fù)計(jì)提了。所以“當(dāng)期”可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不加留抵稅額也不減留抵稅額，不予考慮即可。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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