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銷售成品收入35萬為何不用剔消費(fèi)稅？

銷售成品取得的35萬收入為什么不用剔消費(fèi)稅呢/（1-5%），消費(fèi)稅不是價(jià)內(nèi)稅嗎

委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除 2023-07-09 14:29:46

問題來源：

【計(jì)算問答】2022年10月，甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款20萬元，支付收購(gòu)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額2萬元，將該批材料委托乙實(shí)木地板廠加工成素板，乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款3萬元，乙實(shí)木地板廠無同類地板銷售價(jià)格，甲實(shí)木地板廠收回素板后，將其中80%繼續(xù)加工成實(shí)木地板成品銷售，取得不含稅銷售收入35萬元，則：（1）甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅是多少？（2）甲廠銷售實(shí)木地板成品應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少？（成本利潤(rùn)率5%；消費(fèi)稅稅率5%）

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喬老師

2023-07-09 16:04:56 2008人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您理解有些偏差哦。

如果是剔稅，是用/（1+稅率）——除以一個(gè)比1大的金額，結(jié)果變小，是剔稅，一般是含增值稅收入換算為不含增值稅收入時(shí)用到。

/（1-稅率），意思是把稅額加上——除以一個(gè)比1小的金額，結(jié)果變大，是加上稅。一般是消費(fèi)稅組價(jià)的時(shí)候用到。

首先，我們要明白為什么要除以（1-消費(fèi)稅稅率），因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)中要包含有消費(fèi)稅本身。

其次，如果題干中給出了應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，不管是否含增值稅，都是含消費(fèi)稅的，所以如果直接銷售，有銷售價(jià)格的話，那么銷售價(jià)格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅，直接用銷售價(jià)格乘以稅率計(jì)算消費(fèi)稅，不需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）；【您說的銷售收入35萬元，就已經(jīng)包含了消費(fèi)稅，所以不用/（1-5%）】

但是如果沒有銷售價(jià)格，需要組價(jià)計(jì)算的話，我們需要自己把消費(fèi)稅包含到組成計(jì)稅價(jià)格中，這時(shí)候就要除以（1-消費(fèi)稅稅率），除以（1-消費(fèi)稅稅率）就是還原消費(fèi)稅的過程。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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