進(jìn)項稅可抵扣轉(zhuǎn)不可抵扣是當(dāng)月還是次月計算
那可抵扣轉(zhuǎn)為不可抵扣的進(jìn)項稅時，也是改變用途的次月計算嗎，也就是次月作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出嗎
問題來源：
（10）該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅合計金額。
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小臧老師
2025-08-12 18:52:47 2314人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
不是，是當(dāng)月，老師給您列表對比一下：
改變用途 | 進(jìn)項稅處理 | 公式 |
不可抵扣改變?yōu)榭傻挚?/p> 例如：福利專用設(shè)施改用于生產(chǎn) | 次月計算可抵扣進(jìn)項稅額 | 可抵扣進(jìn)項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率 或=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率 |
可抵扣改變?yōu)椴豢傻挚?/p> 例如：生產(chǎn)設(shè)備改專用于職工福利 | 當(dāng)月作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 | 不得抵扣的進(jìn)項稅額=已抵扣進(jìn)項稅額×不動產(chǎn)凈值率 或=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率 不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100% |
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