債務重組損失為何含增值稅，而計稅基礎不含？
問題來源：
（6）計算業(yè)務（6）應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額，并說明債務重組取得的汽車配件應確認的計稅基礎。
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喬老師
2025-06-26 18:13:02 1746人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
用非貨幣性資產(chǎn)抵債，稅法上看成2筆業(yè)務，一是先把資產(chǎn)賣了，賣了話就應該收取價稅合計金額的價款；二是再將應收取的價稅合計金額去抵債
所以算債務重組損益時=所欠債務金額-非貨幣性資產(chǎn)價稅合計（不含稅公允價+增值稅）=904-（750+97.5）=56.5（萬元）
債權人取得了非貨幣性資產(chǎn)，在確認計稅基礎時，可抵扣的進項稅額不計入取得成本，那么就不能計入計稅基礎哈。不得抵扣的進項稅額才需要計入。
本題說“甲公司向企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票”，這說明債權人（汽車制造企業(yè)）可以抵扣這部分進項稅額，所以計稅基礎不含增值稅，就是公允價750萬元（因為正常購買的話，就應該是按照750公允價買的）
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(8)
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