當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

怎么確定題目中給的年份及月份的天數(shù)呢

受控外國(guó)企業(yè) 2025-06-13 10:15:10

問(wèn)題來(lái)源：

居民企業(yè)A公司2024年3月1日起持有境外某國(guó)B公司60%的股份，B公司所在國(guó)規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為10%，預(yù)提所得稅稅率為5%。2024年B公司實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)折合人民幣960萬(wàn)元，B公司為使A公司晚繳預(yù)提所得稅，決定當(dāng)年不進(jìn)行利潤(rùn)分配。則下列表述正確的有（　?。?。

A、由于B公司未作出利潤(rùn)分配決定，所以A公司2024年不確認(rèn)股息紅利收入

B、A公司2024年應(yīng)確認(rèn)股息所得576萬(wàn)元

C、A公司應(yīng)在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)提供對(duì)外投資信息，附送《對(duì)外投資情況表》

D、若A公司能夠提供資料證明其控制的B公司2024年主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得，可免于將B公司不作分配的利潤(rùn)視同股息分配額計(jì)入當(dāng)期所得

正確答案：C,D

答案分析：選項(xiàng)AB：居民企業(yè)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于25%的企業(yè)所得稅稅率水平50%的國(guó)家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)屬于受控外國(guó)企業(yè)。對(duì)于受控外國(guó)企業(yè)的上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)股東的部分，應(yīng)當(dāng)視同分配計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入；中國(guó)居民企業(yè)股東（A公司）當(dāng)期所得=視同股息分配額×實(shí)際持股天數(shù)÷受控外國(guó)企業(yè)納稅年度天數(shù)×股東持股比例=960×（366-31-29）÷366×60%=481.57（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題