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城建稅教育稅附加計(jì)稅依據(jù)包含哪些不包含什么

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-12-14 17:02:48

問題來源：

第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

本章考情分析

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加屬于流轉(zhuǎn)稅的附加稅（費(fèi)）種，獨(dú)立性不強(qiáng)，計(jì)征依據(jù)簡單清晰，考點(diǎn)明確，屬于CPA稅法的非重點(diǎn)章節(jié)。從歷年的試題來看，本章平均分值在2分左右，在客觀題中主要考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)和煙葉稅的基本概念性知識(shí)點(diǎn)，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加在增值稅和消費(fèi)稅的主觀題考題中附帶考查，關(guān)注考題適用稅率的選擇和計(jì)征依據(jù)。

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喬老師

2025-12-15 14:13:15 688人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，城建稅和兩個(gè)附加的計(jì)稅依據(jù)不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

計(jì)稅依據(jù)包括實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅

包括納稅人在境內(nèi)銷售貨物、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)（境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)除外）、不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為，按規(guī)定計(jì)算并實(shí)際繳納的增值稅稅額；以及銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，按消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定計(jì)算并實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額。

2.增值稅免抵稅額：主要針對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的情形。當(dāng)期免抵的增值稅稅額，需要納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)中。比如某生產(chǎn)型出口企業(yè)計(jì)算出增值稅免抵稅額5萬元，這5萬元就要作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)

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