銷售自己使用過的固定資產(chǎn)如何計(jì)稅？

這個(gè)題目第2問跟第1問有什么不同呢？都是銷售自己用過的固定資產(chǎn)，第2問從哪能看出來已經(jīng)抵過進(jìn)項(xiàng)稅額了呢？用13%

增值稅征收率 2020-04-19 18:17:15

問題來源：

【例題4】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人：

（1）2018年12月銷售購于2008年10月份的設(shè)備一臺，取得含稅收入59000元（未放棄減稅優(yōu)惠）；

（2）2019年4月銷售購于2012年12月份的設(shè)備一臺，取得含稅收入59000元。

要求：分別計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

【答案】

（1）應(yīng)納增值稅=59000÷（1+3%）×2%=1145.63（元）

（2）銷項(xiàng)稅額=59000÷（1+13%）×13%=6787.61（元）。

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小臧老師

2020-04-20 14:58:07 4883人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

主要是看這個(gè)轉(zhuǎn)讓的設(shè)備當(dāng)初是什么時(shí)候購進(jìn)的；

對于一般的固定資產(chǎn)，2009年1月1日之前購進(jìn)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

對于小汽車、摩托車、游艇，2013年8月1日之前購進(jìn)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，采用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅，即按照3%的征收率減按2%征收；

納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日之后購進(jìn)的固定資產(chǎn)（小汽車、摩托車、游艇除外）以及2013年8月1日之后購進(jìn)的小汽車、摩托車、游艇采用適用稅率（13%）計(jì)稅。

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

有幫助(13) 答案有問題？

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