這里形成無形資產(chǎn)的不是應(yīng)該按175%加計(jì)扣除嗎
題目也說了當(dāng)年沒有攤銷形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用，那正常不是應(yīng)該調(diào)減40萬乘以175%的攤銷費(fèi)用嗎？為什么答案是只有40*75%的金額？
問題來源：
（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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孫老師
2021-07-29 15:35:50 3526人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
這里您理解稍有偏差
形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。但是40萬元的攤銷額已經(jīng)在會(huì)計(jì)上扣除了，相比之下的稅會(huì)差異只是75%的部分，所以需要調(diào)減的也只是40萬元的75%，那100%的部分在會(huì)計(jì)上已經(jīng)減除了，您理解一下~
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