問題來源：
（4）A企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費應調(diào)增的應納稅所得額。
查看完整問題
劉老師
2023-08-23 13:40:35 7613人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
1，因為會計上是按照80扣除的；稅法上允許扣除27.09；即會計上比稅法上多扣除了，因此將多扣的部分調(diào)增回來80-27.09=52.91。
2，調(diào)整項目均是基于會計處理；因為稅法上的處理與會計不一致，多計費用、少計收入，那么一般是調(diào)增，即增加所得；少計費用、多計收入，那么一般是調(diào)減，即減少所得。
調(diào)增項目：會計上計支出、稅法不計支出或者限額計支出；會計上不計收入、稅法上計收入。
比如，稅收滯納金、行政罰款、非廣告性贊助支出，不得稅前扣除，需要加上。
比如，業(yè)務招待費，一定會調(diào)增，需要加上超限額部分。
比如，其他限額扣除項目，實際發(fā)生額大于扣除限額，那么需要加上超限額部分。
調(diào)減項目：會計上計收入，稅法上不計收入或減計收入；會計上不計支出、稅法上計支出或多計支出。
比如，財政撥款，會計上計入損益，稅法上不計入收入，需要減去。
比如，研發(fā)費用，會計上據(jù)實扣除，稅法上加計扣除，需要減去加計部分。
有幫助(7)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-02-20
-
2024-09-19
-
2024-03-22
-
2023-08-13
-
2022-08-17
津公網(wǎng)安備12010202000755號