不含代扣代繳增值稅。到底該怎么理解。

向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅172.47-進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)95.8+代扣代繳0.25（第10小問說的是不含扣繳的增值稅，所以要加回來0.25才對呀）。我怎么蒙圈了，老師幫理解一下。謝謝！

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-07-31 22:11:48

問題來源：

（10）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額（不含扣繳的增值稅）。

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王老師

2024-08-01 14:46:45 1457人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

“不含代扣代繳增值稅”意味著在計(jì)算企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅時(shí)，不考慮企業(yè)為其他單位或個(gè)人代扣代繳的增值稅部分，也就是不用加上代扣代繳的增值稅，意思是計(jì)算企業(yè)自身業(yè)務(wù)需要申報(bào)繳納的增值稅。

所以不用加上0.25萬元，但是代扣代繳的增值稅取得完稅憑證的，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額95.8當(dāng)中包含了0.25萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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