價外費用都是按照13%計稅嘛

老師，我想問一下，價外費用，優(yōu)質(zhì)費，違約金按照13%計稅，那運輸費用，也是按照13%計稅嘛

一般銷售方式下的銷售額確認 2025-12-08 11:33:46

問題來源：

例題3·單選題

　某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（　?。┤f元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

【解析】優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，需要并入銷售額計算增值稅；收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當月應(yīng)納銷項稅額=[120+2/（1+13%）]×13%=15.83（萬元）。

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付老師

2025-12-08 14:19:56 868人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

不一定，運輸費用的稅率取決于它是價外費用（和優(yōu)質(zhì)費、違約金一樣），還是獨立的運輸服務(wù)。

1.銷售方銷售貨物時，一并向購買方收取的送貨費、運輸費（未單獨簽訂運輸合同，且費用和貨款一并結(jié)算）。這是銷售貨物的附加收費，屬于價外費用，和優(yōu)質(zhì)費、違約金性質(zhì)一致，稅率跟隨所售貨物的稅率。

2.銷售方和購買方單獨簽訂運輸合同，運輸費單獨核算、單獨開票（比如銷售方成立獨立的運輸公司，或委托第三方運輸公司單獨向購買方收費）；第三方運輸公司（非銷售方）向購買方 / 銷售方提供純運輸服務(wù)，單獨收取費用。這是獨立的交通運輸服務(wù)，適用增值稅——交通運輸服務(wù)，適用稅率 9%。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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