問題來源：
某自行車廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價為280元/輛。2019年1月末留抵稅額3000元，2月該廠購銷情況如下：
（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣。
（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，支付運輸公司（一般納稅人）運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費金額4900元。
（3）銷售本廠2008年購買自用的機器一臺，取得含稅收入120000元。
（4）當期銷售自行車發(fā)出包裝物收取押金50000元，本月沒收逾期未收回的自行車包裝物押金59160元。
（5）購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額22400元。
（6）從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。
（7）本廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元（未取得增值稅專用發(fā)票）。
（8）出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。
（其他相關資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅）
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。（★★★）
（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣。
（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，支付運輸公司（一般納稅人）運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費金額4900元。
（3）銷售本廠2008年購買自用的機器一臺，取得含稅收入120000元。
（4）當期銷售自行車發(fā)出包裝物收取押金50000元，本月沒收逾期未收回的自行車包裝物押金59160元。
（5）購進自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額22400元。
（6）從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。
（7）本廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元（未取得增值稅專用發(fā)票）。
（8）出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。
（其他相關資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅）
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。（★★★）
（1）該自行車廠當期準予抵扣的進項稅額；
準予抵扣的增值稅進項稅額=4900×10%+22400+90000/（1+3%）×3%+3000=490+22400+2621.36+3000=28511.36（元）
（2）該自行車廠當期的增值稅銷項稅額；
增值稅銷項稅額=（800×280+500×280）×16%+59160/（1+16%）×16%=58240+8160=66400（元）
銷售800輛自行車給予8%的現(xiàn)金折扣，不應減少銷售額。
逾期未收回包裝物沒收的押金應換算為不含稅銷售額再并入銷售額中計算增值稅銷項稅額。
（3）該自行車廠銷售自己使用過的機器應納的增值稅；
該自行車廠銷售使用過的機器應納的增值稅=120000/（1+3%）×2%=2330.10（元）
（4）該自行車廠出租辦公用房應納的增值稅；
出租辦公用房應納增值稅=80000÷（1+5%）×5%=3809.52（元）
（5）當期該自行車廠應納增值稅的合計數(shù)。
當期該自行車廠應納增值稅的合計數(shù)=66400-28511.36+2330.10+3809.52=44028.26（元）。
查看完整問題
小張老師
2020-07-06 17:00:32 7324人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
老師這里為您總結一下：
貨物 | 條件 | 增值稅 | |
酒類包裝物押金 | 其他酒類 | 不受逾期或12個月的限制 | 收取時并入銷售額，逾期后不再影響增值稅的金額 |
啤酒、黃酒 | 單獨核算12個月以內(nèi)且未逾期 | 不并入銷售額 | |
合同逾期或12個月以上 | 并入銷售額 | ||
其他貨物包裝物押金 | 單獨核算12個月以內(nèi)且未逾期 | 不并入銷售額 | |
合同逾期或12個月以上 | 并入銷售額 | ||
您了解一下~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(10)
答案有問題？
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