咨詢費為何不用扣繳所得稅？
問題來源：
（3）計算乙公司向甲公司支付商標(biāo)使用費、咨詢費、設(shè)計費應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。
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秦老師
2022-06-22 13:45:06 3179人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
此處內(nèi)容可以這樣理解：
企業(yè)所得稅中所得來源地的判斷：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。
在企業(yè)所得稅中，提供咨詢服務(wù)、設(shè)計服務(wù)，屬于提供勞務(wù)。由于甲公司未派遣相關(guān)人員來中國提供相關(guān)服務(wù)，說明勞務(wù)發(fā)生地不在境內(nèi)，所以收取的咨詢費和設(shè)計費不屬于來源于我國境內(nèi)的所得，故無須在我國繳納企業(yè)所得稅。
拓展：增值稅中境內(nèi)銷售服務(wù)的判斷：服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)。本題屬于接受服務(wù)的購買方在境內(nèi)的情形，所以需要在我國繳納增值稅。
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