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股息紅利適用詳解：個稅、企業(yè)所得稅、增值稅全解析

個人所得稅中，股息紅利在什么情況下需要交，什么時候不交？企業(yè)所得稅中呢？增值稅中呢？

企業(yè)所得稅源泉扣繳 2022-07-24 16:49:55

問題來源：

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按不含增值稅收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（　?。?。

A、股息所得

B、利息所得

C、租金所得

D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

正確答案：A,B,C

答案分析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

本題考查非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)。

【考點位置】P228——四、

【解題關(guān)鍵】在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得來源于境內(nèi)的所得，一般只有轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額（不含增值稅）減除財產(chǎn)凈值后的“余額”為應(yīng)納稅所得額；其他都是以收入“全額”（不含增值稅）為應(yīng)納稅所得額。

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徐老師

2022-07-25 11:17:55 2784人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

1、個人所得稅：個人持有非上市公司股權(quán)，取得的分紅，屬于“股息、紅利所得”，照章繳納個人所得稅；個人取得境內(nèi)上市公司的股票，取得的分紅，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。

2、企業(yè)所得稅：企業(yè)持有股權(quán)取得的分紅，按照下列規(guī)定處理：

企業(yè)類型	從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益
居民企業(yè)	免	不免	免
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，且所得與該機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)	免	不免	免
未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，以及雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但所得與該機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)	不免	不免	不免