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輕一P378第3題期末實(shí)存數(shù)如何計(jì)算？

老師，為什么是加上支出的減去收入的？為什么是12.5的話就是加上收入減去支出？

庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序 2021-06-27 16:54:18

問(wèn)題來(lái)源：

在對(duì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。2021年1月5日對(duì)甲公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為2600元。甲公司2021年1月1日至1月5日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2020年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（　　）元。
A.2300
B.2500
C.2700
D.2900

對(duì)2020年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額進(jìn)行如下調(diào)整：期末實(shí)存數(shù)=盤點(diǎn)金額+資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金支出數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金收入數(shù)=2600+165500-165200=2900（元），故選項(xiàng)D正確。

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于老師

2021-06-28 13:58:14 2627人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

我們要確認(rèn)的是12.31的庫(kù)存現(xiàn)金余額

如果是資產(chǎn)負(fù)債表日后的時(shí)間監(jiān)盤，資產(chǎn)負(fù)債表日12.31的庫(kù)存現(xiàn)金+收入-支出=資產(chǎn)負(fù)債表日后1.5的現(xiàn)金實(shí)有數(shù)；所以倒推12.31的現(xiàn)金實(shí)有數(shù)=1.5的實(shí)有金額+這段時(shí)間的支出-這段時(shí)間的收入；這里的收入和支出是12.31-1.5的收入和支出

如果監(jiān)盤時(shí)間在資產(chǎn)負(fù)債表日前，假如是12.5，我們還是要計(jì)算12.31的現(xiàn)金余額，12.5的現(xiàn)金余額+收入-支出=12.31的現(xiàn)金應(yīng)有余額；這里的收入和支出是12.5-12.31的收入和支出

您可以自己列一下等式推導(dǎo)一下，支出和收入是不同時(shí)段的

希望可以幫助到您。每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

有幫助(3) 答案有問(wèn)題？

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