是的，您理解的其實是正確的，老師給您再用比較直白的語言解釋一下這個過程：

核心目標(biāo)：? 驗證公司?資產(chǎn)負(fù)債表日那天?（比如12月31日）保險柜里實際有多少現(xiàn)金，是不是和賬上記的一樣。

?簡單步驟拆解：?

?1.選日子盤錢（可能不是12月31日當(dāng)天）：?注冊會計師可能1月5日才去公司盤錢。這天盤出來保險柜里實實在在有多少錢（比如8500元），記下來。

2?.盤的錢和出納的“小本本”核對：?出納有個記錄每天現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)出出的本子（庫存現(xiàn)金日記賬）?？?月5日出納賬上記的余額是多少（應(yīng)該是8500元）。

核對：? 盤的錢（8500元） = 出納賬（8500元）？ 如果不等（比如盤出8600元，賬上8500元，差100元），馬上查原因！可能是出納少記賬、收付錯誤，甚至有人偷拿錢。

?3.出納的“小本本”和會計的“大賬本”核對：?會計那里有本更全的公司總賬（會計明細(xì)賬），里面也有現(xiàn)金余額。看1月5日會計賬上記的現(xiàn)金余額是多少（應(yīng)該也是8500元）。

?核對：? 出納賬（8500元） = 會計賬（8500元）？ 如果不等（比如會計賬記了8700元），說明記賬出錯了，得改會計賬。

4?.把“今天”的盤錢數(shù)，變回“那天”（12月31日）的數(shù)：?

目標(biāo)是要知道?12月31日?保險柜里有多少錢（賬面記了10000元）。

既然1月5日盤出來是8500元，那就要算算?1月1日到1月5日?這幾天：

?公司花了多少錢？? （比如付了供應(yīng)商3000元）

?公司收了多少錢？? （比如客戶還了5500元）

?往回算賬：?

12月31日應(yīng)有的現(xiàn)金 = ?1月5日盤的錢（8500）? + ?1月1號-5號花出去的錢（3000）? - ?1月1號-5號收回來的錢（5500）?

計算：8500 + 3000 - 5500 = ?6000元?

?發(fā)現(xiàn)問題：? 算出來12月31日應(yīng)該有6000元現(xiàn)金，但公司賬上記的是10000元！?差了4000元！?

?深查原因：? 要仔細(xì)檢查1月1日-5日那些收錢、花錢的憑證（發(fā)票、收據(jù)、審批單），看是不是有：

虛假的付款（錢被挪用了）？

收的錢實際沒在1月5日盤點的現(xiàn)金里（錢被提前轉(zhuǎn)移了）？

12月31日的賬本身就記錯了？。

這下是不是清楚多了？就像查自己錢包：今天數(shù)有100塊，但我想知道上周日有多少？那我就得想想這周花了多少、賺了多少，才能倒推回去。注冊會計師只不過查得更嚴(yán)、更細(xì)~