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股票期權(quán)屬于直接經(jīng)濟利益嗎？

如題。

會計和記賬服務(wù)商業(yè)關(guān)系 2022-08-11 22:34:15

問題來源：

上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要生產(chǎn)辦公用品。XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)，A注冊會計師是項目合伙人，在甲公司2021年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項：
（1）審計項目團隊成員B注冊會計師的母親在甲公司擔(dān)任車間主任并持有該公司股票期權(quán)500股，該期權(quán)自2022年1月1日起可以行權(quán)，B注冊會計師的母親于2022年1月2日行權(quán)并處置了該股票期權(quán)。
（2）審計項目團隊成員C注冊會計師在乙公司擁有股票100股，價值2000元，甲公司也在乙公司擁有股票200股，價值4000元。
（3）D注冊會計師曾經(jīng)在甲公司2020年度審計項目組中擔(dān)任對財務(wù)報表審計所涉及的重大事項作出關(guān)鍵決策的其他審計合伙人。2021年2月離職，2022年1月1日加入甲公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)。
（4）ABC會計師事務(wù)所委派E注冊會計師為甲公司計算當(dāng)期遞延所得稅，以用于編制對財務(wù)報表具有重大影響的會計分錄，E注冊會計師不是審計項目團隊成員。
（5）審計項目團隊成員F注冊會計師按照正常價格的8折購買甲公司生產(chǎn)的打印機一臺，價值1000元，甲公司額外贈送F注冊會計師與打印機相同價格的墨盒。
（6）甲公司的子公司丙公司和XYZ公司簽署協(xié)議，丙公司向其客戶推薦XYZ公司的咨詢服務(wù)，XYZ公司向其客戶推廣丙公司的產(chǎn)品。
要求：
針對上述第（1）至（6）項，逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。

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姚老師

2022-08-12 16:52:14 3251人瀏覽

熱愛學(xué)習(xí)的小可愛：您好呀~

是的。

直接經(jīng)濟利益是指下列經(jīng)濟利益：（1）個人或?qū)嶓w直接擁有并控制的經(jīng)濟利益（包括授權(quán)他人管理的經(jīng)濟利益）；（2）個人或?qū)嶓w通過集合投資工具、信托、實體或合伙組織，或第三方而實質(zhì)擁有的經(jīng)濟利益，并且有能力控制這些投資工具，或影響其投資決策。一些常見的直接經(jīng)濟利益包括證券或其他參與權(quán)，諸如包括股票、債券、認(rèn)沽權(quán)、認(rèn)購權(quán)、期權(quán)、權(quán)證和賣空權(quán)等。

希望對您的理解有所幫助，祝早日成為高大上的注冊會計師~

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