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銷售自用貨車為何不算銷項稅？

增值稅應納稅額的計算 2023-10-16 10:55:33

問題來源：

2.該貨運公司當月銷項稅額為（　?。┤f元。
A、16.07
B、17.97
C、22.87
D、23.27

正確答案：B

答案分析：貨運服務屬于交通運輸服務，適用9%的增值稅稅率；裝卸搬運服務屬于物流輔助服務，適用6%的增值稅稅率；提供有形動產(chǎn)租賃服務，增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。該貨運公司當月銷項稅額=114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬元）。

查看完整問題

丁雪

2023-10-16 12:56:18 1327人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

本題問的是“該貨運公司當月銷項稅額”，銷項稅額是可以抵扣進項稅額的，而業(yè)務（8）銷售自用貨車業(yè)務是按照簡易辦法計算繳納的增值稅，不屬于銷項稅額。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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