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機(jī)構(gòu)所在地繳交比例

請問，按3%預(yù)交后，在機(jī)構(gòu)所在地，按什么比例繳交呢？是5%嗎？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-06-21 20:47:22

問題來源：

4、甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）在縣城預(yù)繳的增值稅為（　　）萬元。

A、2.4

B、1.44

C、4.32

D、6.24

正確答案：B

答案分析：一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲企業(yè)業(yè)務(wù)（4）在縣城預(yù)繳的增值稅=48×3%=1.44（萬元）。

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張老師

2024-06-22 09:17:23 1095人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

在機(jī)構(gòu)所在地，一般納稅人出租不動產(chǎn)的增值稅稅率通常為9%。因此，甲企業(yè)在縣城按3%預(yù)繳增值稅后，回到機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報(bào)時，應(yīng)按照9%的稅率計(jì)算并繳納增值稅。這里需要注意的是，預(yù)繳的3%是預(yù)征率，而機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時使用的是增值稅的稅率，兩者是不同的。所以，不是按5%繳交，而是按9%的稅率計(jì)算增值稅。

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