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如果是從小規(guī)模納稅人處取得專用發(fā)票，如何賬務(wù)處理

按照稅率多少抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查 2024-11-14 20:21:55

問題來源：

5.甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　　）。

A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”130000元

B、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”115044.25元

C、借記“原材料”884955.75元

D、借記“原材料”1000000元

正確答案：D

答案分析：

從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料取得普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
賬務(wù)處理：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000

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