問題來源：
中國公民楊某2021年1月的有關收支情況如下：
（1）購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。
（2）獲得當地教育部門頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。
（3）取得國債利息收入1500元。
（4）獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。
（5）將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。
（6）取得工資、薪金所得30000元，每月“三險一金”等專項扣除為4500元，每月享受專項附加扣除共計2000元。
（7）稿酬所得5000元。
個人所得稅預扣率表（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）（節(jié)選）
|
級數 |
累計預扣預繳應納稅所得額 |
預扣率（%） |
速算扣除數 |
|
1 |
不超過36000元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超過36000元至144000元的部分 |
10 |
2520 |
1.楊某體育彩票中獎收入應繳納個人所得稅（ ）元。
A、0
B、5000
C、4825
D、4000
正確答案：D
答案分析：體育彩票中獎收入屬于偶然所得，楊某1月體育彩票中獎收入應繳納個人所得稅=20000×20%=4000（元）。
2.楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的有（ ）。
A、體育彩票中獎收入20000元
B、取得國債利息收入1500元
C、教育方面的獎金10000元
D、保險賠款30000元
正確答案：B,D
答案分析：選項A：按照偶然所得繳納個人所得稅；選項C：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅，獲得當地教育部門頒發(fā)的獎金不屬于免稅項目。
3.楊某出租商鋪應繳納個人所得稅（ ?。┰?/p>
A、1056
B、844.8
C、960
D、1200
正確答案：B
答案分析：6000-720=5280（元）＞4000元，計算應納稅所得額時減除20%的費用；楊某出租商鋪應繳納個人所得稅=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。
4.楊某取得工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（ ?。┰?/p>
A、555
B、750
C、765
D、840
正確答案：A
答案分析：扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。楊某取得工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅=工資、薪金收入-減除費用-專項扣除-專項附加扣除=（30000-5000-4500-2000）×3%=555（元）。
5.楊某取得稿酬所得應預扣預繳個人所得稅（ ?。┰?。
A、588
B、560
C、800
D、1000
正確答案：B
答案分析：扣繳義務人向居民個人支付稿酬所得時，每次收入4000元以上的，減除費用按收入20%計算。以收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得收入額減按70%計算，適用20%的比例預扣率。楊某取得稿酬所得應預扣預繳個人所得稅=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）。
于老師
2022-09-30 15:59:21 3494人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
勞務報酬所得在預扣預繳時使用三擋預扣稅率表，特許權使用費所得和稿酬所得在預扣預繳時使用20%的預扣率，在年終匯算清繳時，勞動報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得都需要與工資薪金所得合并為綜合所得計算應納稅額，進行匯算清繳，多退少補。
財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得都是按次計算應納稅額，預扣與不預扣計算方式相同。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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