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在算利潤總額時為什么不減掉第4的費用800萬元

上面的問題

企業(yè)所得稅的稅前扣除 2024-11-12 15:28:06

問題來源：

3.甲公司2023年允許稅前扣除的營業(yè)外支出為（　?。┤f元。

A、525

B、415

C、414

D、402

正確答案：C

答案分析：會計利潤=5800（收入）-1600（成本）-300（管理費用）-550（營業(yè)外支出）=3350（萬元），企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對外捐贈的限額=3350×12%=402（萬元）＜實際捐贈525萬元，所以準(zhǔn)予扣除402。支付的違約金12萬元可以在稅前扣除。繳納的稅收滯納金，不能稅前扣除。允許在稅前扣除的營業(yè)外支出=402+12=414（萬元）。

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張老師

2024-11-12 15:47:05 1306人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

在計算利潤總額時，我們確實需要考慮所有的收入和費用，包括您提到的第4點中的工資總額800萬元。然而，這800萬元的工資總額實際上已經(jīng)在第（1）點中的“成本為1600萬元”和第（2）點中的“管理費用300萬元”等費用中體現(xiàn)了，因為這些費用是包含了人工成本的。在會計上，我們通常不會單獨將工資作為一項費用來減少利潤總額，而是將其分配到各個相關(guān)的費用項目中。所以，在計算利潤總額時，我們只需要考慮這些已經(jīng)包含了工資成本的費用項目，而不需要再單獨減去800萬元的工資總額。因此，題目中的計算方法是正確的，利潤總額已經(jīng)考慮了所有的收入和費用，包括工資成本。

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