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設(shè)備沒選一次性扣除為何做調(diào)增而非調(diào)減？

設(shè)備沒有選擇一次性扣除，不是應(yīng)該做調(diào)減的嗎？怎么是調(diào)增？

企業(yè)所得稅的稅前扣除 2024-10-28 17:10:32

問題來源：

3.外購商譽和購入電子設(shè)備發(fā)生的費用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。

A、382

B、370

C、372

D、360

正確答案：B

答案分析：會計上商譽不確認為無形資產(chǎn)，不得計提攤銷扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元；購入電子設(shè)備應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=432-432÷3÷12×6=360（萬元）。外購商譽和購入電子設(shè)備發(fā)生的費用合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+360=370（萬元）。

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張老師

2024-10-29 09:03:28 1343人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

對于購入的電子設(shè)備，雖然會計上一次性計入了當期費用，但稅法上并沒有選擇一次性扣除，而是按照直線法進行折舊。這就意味著在稅法上，該設(shè)備的費用是在其使用壽命內(nèi)逐年扣除的，而不是一次性扣除。因此，由于會計處理和稅法規(guī)定的差異，我們需要對會計上一次性計入當期費用的部分進行調(diào)增，以反映稅法上按年折舊的實際扣除情況。

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