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關(guān)于投資期現(xiàn)金凈流量、原始投資金額、原始投資金額現(xiàn)值

投資期現(xiàn)金凈流量、原始投資金額、原始投資金額現(xiàn)值，這三者之間的關(guān)系是什么樣的、老師能否詳細(xì)講解一下，謝謝

項(xiàng)目現(xiàn)金流量 2026-01-17 19:23:05

問題來源：

漲分技巧
（1）建設(shè)期的處理。
考題中一般考查：投資額在零時(shí)點(diǎn)一次性投入，而后產(chǎn)生正常的營業(yè)現(xiàn)金流量。所謂“建設(shè)期”，是指不符合一般考查的情況。
建設(shè)期的處理步驟：
第1步，確定設(shè)備付款的時(shí)點(diǎn)。與營業(yè)期現(xiàn)金流量無關(guān)，根據(jù)題目中關(guān)于設(shè)備付款的表述判斷。
本題中，設(shè)備付款時(shí)點(diǎn)：期初一次性支付固定資產(chǎn)購建成本8600萬元，說明其現(xiàn)金流量發(fā)生在0時(shí)點(diǎn)。
第2步，確定第一筆營業(yè)現(xiàn)金流量的時(shí)點(diǎn)，在開始產(chǎn)生收入的那一期期末。
提示
根據(jù)運(yùn)營期的長度，可判斷各年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量的時(shí)點(diǎn)。最后一筆營業(yè)現(xiàn)金流量的時(shí)點(diǎn)，也是終結(jié)期時(shí)點(diǎn)（即處置固定資產(chǎn)、收回營運(yùn)資金）。
本題中，營業(yè)期現(xiàn)金流量時(shí)點(diǎn)：建設(shè)期為1年，建設(shè)期滿即投入運(yùn)營，說明第2年開始投產(chǎn)運(yùn)營，第一筆營業(yè)期現(xiàn)金流量發(fā)生在2時(shí)點(diǎn)。生產(chǎn)線使用6年，說明營業(yè)期現(xiàn)金流量的時(shí)點(diǎn)是2～7時(shí)點(diǎn)、終結(jié)期即7時(shí)點(diǎn)。
第3步，確定墊支營運(yùn)資金的時(shí)點(diǎn)，在第一筆營業(yè)現(xiàn)金流量的前一期。
本題中，營運(yùn)資金時(shí)點(diǎn)：發(fā)生在第一筆營業(yè)期現(xiàn)金流量的前一年，即１時(shí)點(diǎn)。
（2）建設(shè)期的變形。
若題目改為：新生產(chǎn)線的購置成本現(xiàn)在支付4000萬元，1年后支付剩余款項(xiàng)。其他資料不變，則：
NCF0=-現(xiàn)在支付的固定資產(chǎn)投資=-4000萬元
NCF1=-（1年后支付的固定資產(chǎn)投資+營運(yùn)資金投資）
=-（4600+360）=-4960（萬元）
其余各年現(xiàn)金流量不變。
（3）貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)的形式。本題沒有給出年金現(xiàn)值系數(shù)，而是給出各年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)，也可以不給系數(shù)，直接使用“/（1+i）n”這種方法計(jì)算。大家需要根據(jù)題目給出的不同條件靈活調(diào)整凈現(xiàn)值的列式。
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宮老師

2026-01-18 16:28:42 276人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

原始投資額是指實(shí)際投資花了多少錢，是用正數(shù)表示的，比如投資花了100萬元，原始投資額就是100萬元。

投資期現(xiàn)金流量是指投資期的各期現(xiàn)金流量是多少，比如，投資花了100萬元，但是它是0時(shí)點(diǎn)支付50萬元，1時(shí)點(diǎn)支付50萬元，此時(shí)，投資期是1期，投資期現(xiàn)金流量分別是NCF0=-50萬元，NCF1=-50萬元，不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量是不一樣的，需要分別表示各期現(xiàn)金流量，原始投資額仍然是100萬元（這個(gè)不用考慮時(shí)間價(jià)值）

原始投資額現(xiàn)值是將各期投資額折現(xiàn)到0時(shí)點(diǎn)的價(jià)值，比如，0時(shí)點(diǎn)投資50萬元，1時(shí)點(diǎn)投資50萬元，投資期1期，假設(shè)折現(xiàn)率是10%，原始投資額現(xiàn)值=-50/（1+10%）-50。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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