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多選題第八題所得稅費用

老師，選項B為什么不對?？梢詫懸幌聲嫹咒泦?/p>

會計政策變更的會計處理 2024-08-23 17:01:28

問題來源：

2×24年1月1日，由于甲公司能夠持續(xù)可靠地取得房地產的公允價值，甲公司決定對其投資性房地產由成本模式計量改為公允價值模式計量。甲公司的投資性房地產取得時成本為8000萬元，至2×24年1月1日，已計提折舊3500萬元，尚未計提減值準備，公允價值為11000萬元。假定該投資性房地產按成本模式計量的賬面價值與計稅基礎相等。甲公司適用的所得稅稅率為25%，并且按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積，不考慮其他因素，2×24年1月1日甲公司下列會計處理中正確的有（　?。?。

A、確認投資性房地產11000萬元

B、確認所得稅費用1625萬元

C、確認遞延所得稅負債1625萬元

D、確認未分配利潤4387.5萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：甲公司應按變更日公允價值計量投資性房地產，即11000萬元，選項A正確；投資性房地產的賬面價值為11000萬元，計稅基礎=8000-3500=4500（萬元），產生應納稅暫時性差異6500萬元，應確認遞延所得稅負債1625萬元（6500×25%），因該項暫時性差異由會計政策變更導致，應當追溯調整，將其所得稅影響計入留存收益，不計入當期所得稅費用，選項B不正確，選項C正確；甲公司應確認未分配利潤=（11000-4500）×（1-25%）×（1-10%）=4387.5（萬元），選項D正確。

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