會計政策變更對所得稅的影響
老師，這里
所得稅影響金額記入遞延所得稅，為什么不影響應交所得稅？所得稅分錄是借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅，所得稅費用=當期所得稅+遞延。影響遞延了，為什么不影響應交所得稅？
問題來源：
應試考點02 會計政策變更的會計處理
（一）會計政策變更的會計處理方法及其方法的選擇
方法 | 含義 | 方法的選擇 |
追溯 調整法 | 視同該項交易或事項初次發(fā)生時即采用變更后的會計政策，并以此對財務報表相關項目進行調整的方法 | （1）有法律規(guī)定的，從法律； （2）無法律規(guī)定的，按下述要求處理： ①首選追溯調整法； ②以前各期累積影響數均不切實可行的，采用未來適用法 |
未來 適用法 | 將變更后的會計政策應用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項，或者在會計估計變更當期和未來期間確認會計估計變更影響數的方法 |
（二）追溯調整法
步驟 | 內容 | ||
第一步 | 計算會計政策變更的累積影響數 | （1）根據新的會計政策重新計算受影響的前期交易或者事項 | 會計政策變更累積影響數=列報前期最早期初新政策的應有金額-列報前期最早期初舊政策的現(xiàn)有金額 |
（2）計算兩種會計政策下的差異 | |||
（3）計算差異的所得稅影響金額 | |||
（4）確定前期中每一期的稅后差異 | |||
（5）計算會計政策變更的累積影響數 | |||
第二步 | 相關的賬務處理 | （1）在編制調整分錄時，損益類項目直接調整“利潤分配—未分配利潤”、“盈余公積”科目 | 無需通過“以前年度損益調整”科目調整涉及的損益類科目 |
（2）所得稅影響金額則記入“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”科目 | 會計政策變更不影響應交所得稅 | ||
（3）除上述項目外其他科目直接調整相關項目 | |||
第三步 | 調整財務報表相關項目 | （1）調整資產負債表相關項目的年初數 | 提供可比財務報表的，對于比較財務報表可比期間以前的會計政策變更的累積影響數，應調整比較財務報表最早期間的期初留存收益 |
（2）調整利潤表相關項目上年金額 | |||
（3）調整所有者權益變動表相關項目的“本年金額”和“上年金額” | |||
第四步 | 財務報表附注說明 | — | |
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吳老師
2025-12-26 14:51:20 523人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
當期所得稅是根據稅法口徑確認的當期應交的企業(yè)所得稅
會計政策變更是會計角度的變更，不管會計如何變更，都要按稅法的口徑來調整，所以最終的結果都是一樣的，都是按稅法口徑來計算的當期應交所得稅
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(2)
答案有問題？
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