初步業(yè)務(wù)活動(dòng)說(shuō)白了就是在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前開(kāi)展的一系列評(píng)估工作，其中包括對(duì)自己的評(píng)估和對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)估已達(dá)成一致意見(jiàn)。接下來(lái)，我們就通過(guò)一個(gè)案例讓大家了解什么是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)。

近期，DA會(huì)計(jì)師事務(wù)所接到一項(xiàng)上市公司A公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)部門總經(jīng)理將這項(xiàng)業(yè)務(wù)交于李老師的項(xiàng)目組，于是項(xiàng)目經(jīng)理李老師帶著自己的團(tuán)隊(duì)對(duì)此次業(yè)務(wù)展開(kāi)了初步業(yè)務(wù)活動(dòng)。首先，李老師讓自己的審計(jì)助理小真展開(kāi)了對(duì)A公司的調(diào)查，以確保A公司的管理層不僅在誠(chéng)信問(wèn)題，這樣在 正式審計(jì)的過(guò)程中降低存在A公司提供虛假信息的可能。于是，小真查閱了證監(jiān)會(huì)的通報(bào)信息，并且在網(wǎng)上查詢了A公司是否存在負(fù)面信息，以及通過(guò)其他渠道對(duì)A公司進(jìn)行了較為全面的了解，最終并未發(fā)現(xiàn)該公司存在誠(chéng)信問(wèn)題。于是，李老師開(kāi)始與被公司管理層正面接觸，以了解管理層，從而以自己的職業(yè)能力來(lái)判斷管理層是否把戲。

與此同時(shí)，李老師考慮到A公司是一家上市公司，業(yè)務(wù)難度比較高，需要對(duì)項(xiàng)目組進(jìn)行評(píng)估。經(jīng)過(guò)評(píng)估，項(xiàng)目組是有能力來(lái)完成這項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的，接著李老師又詢問(wèn)了自己項(xiàng)目組的成員是否有親戚在這家公司工作，是否有成員與這家公司有其他親戚的關(guān)系的問(wèn)題，以確保自己的項(xiàng)目組成員都是滿足獨(dú)立性要求的，不會(huì)在工作中因特殊關(guān)系而包庇A公司存在的問(wèn)題。通過(guò)了以上的工作，并未發(fā)現(xiàn)此次審計(jì)業(yè)務(wù)有什么不同之處。于是，李老師認(rèn)為可以承接此次審計(jì)業(yè)務(wù)，便于A公司就審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)內(nèi)條款進(jìn)行洽談，明確雙方的責(zé)任與權(quán)利，并達(dá)成一致意見(jiàn)，簽訂了相關(guān)文件，并開(kāi)展了下一步的審計(jì)工作。

通過(guò)上面的案例，你了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)了嗎？那么我們一起來(lái)做一個(gè)總結(jié)。在審計(jì)初步有活動(dòng)中共包含三項(xiàng)內(nèi)容，每項(xiàng)內(nèi)容都有其特定的目的，包含打量對(duì)方，確定不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師，保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的事項(xiàng),考量自身，確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。達(dá)成一致，確保與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。