資產(chǎn)的所得稅處理_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題
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【內(nèi)容導(dǎo)航】資產(chǎn)的所得稅處理
【所屬章節(jié)】第一章 企業(yè)所得稅
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（ ?。?/p>
A. 自創(chuàng)商譽(yù)
B. 未投入使用的機(jī)器設(shè)備
C. 閑置未用的倉(cāng)庫(kù)和辦公樓
D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A：不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除；選項(xiàng)BD：不得計(jì)算折舊在稅前扣除。
【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中，不正確的是（ ?。?/p>
A. 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
B. 自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
C. 通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
D. 融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。
【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的有（ ）。
A. 外購(gòu)商譽(yù)的支出不得稅前扣除
B. 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限一般不得低于10年
C. 交易性金融資產(chǎn)的成本，按預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷
D. 融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊扣除
E. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折扣扣除
【答案】B,D,E
【解析】選項(xiàng)A：外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
【多選題】下列支出中，可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
A. 固定資產(chǎn)的大修理支出
B. 固定資產(chǎn)的日常修理支出
C. 租入固定資產(chǎn)的改建支出
D. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改良支出
E. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出
【答案】A,C,D,E
【解析】選項(xiàng)B：不符合大修理?xiàng)l件的日常維修支出，可直接在當(dāng)期扣除，不需要計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。選項(xiàng)D：固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如已足額提取折舊的，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定期限內(nèi)分期攤銷。
注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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