房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理_稅務師《稅法二》預習階段習題
通過做題，不僅能夠加深對知識點的理解，更能在實踐中不斷提升自己的解題技巧和思維能力。這種從檢驗到提升的過程，是備考稅務師考試不可或缺的一部分。
? 稅法二預習章節(jié)練習匯總> ? 資料庫超多資料免費獲取>
【內容導航】房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理
【所屬章節(jié)】第一章 企業(yè)所得稅
【單選題】甲房地產公司采取基價并實行超基價分成方式委托乙公司銷售開發(fā)產品，約定開發(fā)產品基價為1800萬元，超基價分成比例為1：1。2024年9月，房地產公司、中介公司與購買方三方共同簽訂銷售合同的成交額為2500萬元。甲房地產公司應確認的應稅收入是（ ?。┤f元。
A. 1800
B. 2150
C. 2250
D. 2500
【答案】D
【解析】房地產開發(fā)企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)。
【單選題】下列關于房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是（ ?。?。
A. 對尚未出售的已完工開發(fā)產品進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，不得在當期據(jù)實扣除
B. 開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用
C. 因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規(guī)定在稅前扣除
D. 已銷開發(fā)產品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
【答案】A
【解析】對尚未出售的已完工開發(fā)產品進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據(jù)實扣除。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品收入確認的表述中，正確的有（ ?。?/p>
A. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產品且付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)
B. 采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產品的，應于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)
C. 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，應于實際收到首付款之日按銷售合同或協(xié)議中約定的價款確認收入額
D. 采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權利）之日，確認收入的實現(xiàn)
E. 采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產品的，應于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)
【答案】A,B,D,E
【解析】選項C：采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現(xiàn)。
【多選題】 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列原則中，可用于確定房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有（ ）。
A. 可否銷售原則
B. 權益區(qū)分原則
C. 收入配比原則
D. 成本差異原則
E. 定價差異原則
【答案】A,B,D,E
【解析】房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的確定原則包括：可否銷售原則、功能區(qū)分原則、定價差異原則、成本差異原則、權益區(qū)分原則。
注：以上《稅法二》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號