個人所得稅納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定_稅法二預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-02-04 16:40:43

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個人所得稅納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】個人所得稅納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

【所屬章節(jié)】第二章個人所得稅

【單選題】根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所但有來源于中國境內(nèi)所得的外籍個人中，2024年屬于我國居民個人的是（　?。?/p>

A. 朱麗葉于2024年2月20日入境，2024年11月3日離境

B. 愛麗絲于2024年8月23日入境，2025年5月20日離境

C. 史密斯于2024年7月21日入境，2025年6月15日離境

D. 詹姆斯于2024年9月7日入境，2025年4月25日離境

【答案】A

【解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)（此時不能跨年累計計算）在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。四個選項所述外籍個人均在我國境內(nèi)無住所，只有朱麗葉2024年度在中國境內(nèi)居住時間滿183天。

【單選題】美國人約翰在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2024年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。2024年約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)為（　?。┨?。

A. 109

B. 115

C. 111

D. 113

【答案】C

【解析】在中國境內(nèi)無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)；在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。2024年約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)=24+31+19+27+10=111（天）。

【多選題】個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（　?。?。

A. 境外投資者從中國境內(nèi)企業(yè)取得的投資分紅

B. 租車給境內(nèi)旅游的德國游客取得的租金所得

C. 為中國境內(nèi)某企業(yè)在韓國的分支機(jī)構(gòu)修理機(jī)器設(shè)備所得

D. 受中國境內(nèi)任職公司委派的高管在境外提供培訓(xùn)取得的所得

E. 在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備取得的所得

【答案】 A,B,E

【解析】選項CD：因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)所得，強(qiáng)調(diào)“在中國境內(nèi)提供勞務(wù)”。

【多選題】下列所得中，應(yīng)當(dāng)按年計征個人所得稅的有（　?。?/p>

A. 財產(chǎn)租賃所得

B. 居民個人的綜合所得

C. 非居民個人的工資、薪金所得