準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、完稅憑證計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
更新時(shí)間：2023-02-07 17:31:35 查看全文>>
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銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
查看全文>>銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。
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需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況
查看全文>>需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況：非正常損失轉(zhuǎn)出，毀損存貨尚有部分處理價(jià)值轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；獲得保險(xiǎn)賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；被沒收或被強(qiáng)制低價(jià)收購的貨物轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人低價(jià)銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
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扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的方式
查看全文>>扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的方式：
知道原進(jìn)項(xiàng)稅額——直接轉(zhuǎn)出。
不知道原進(jìn)項(xiàng)稅額——通過轉(zhuǎn)出應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或服務(wù)的成本確定進(jìn)項(xiàng)稅額。
材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=材料成本×13%
運(yùn)費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)成本×9%
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火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄
借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：庫存現(xiàn)金
注意：公司員工出差，乘坐火車取得注明個(gè)人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)算公式
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
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車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
查看全文>>借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
會(huì)計(jì)分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄處理,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法,什么是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
查看全文>>不做納稅調(diào)整
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
補(bǔ)繳稅金
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：銀行存款
做納稅調(diào)整
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做
查看全文>>用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目，比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品）
貸：原材料
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固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么
查看全文>>一、自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。
二、自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
三、自2018年1月1日起，航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。
目錄
- 銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
- 需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況
- 扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的方式
- 火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做
- 車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
- 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄處理,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算方法,什么是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
- 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做
- 固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么
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