城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)屬于國家所有和集體所有的土地。這四個區(qū)域的具體征稅范圍還有明確界定，具體如下：

城市：指經(jīng)國務院批準設立的市，征稅范圍包含市區(qū)和郊區(qū)，該區(qū)域內(nèi)無論國有還是集體所有的土地，均在征稅范疇內(nèi)。

縣城：即縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)，其范圍內(nèi)相關國有與集體土地都屬于征收對象。

建制鎮(zhèn)：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準設立，征稅范圍限定在鎮(zhèn)人民政府所在地的國有和集體土地。

工礦區(qū)：是工商業(yè)較發(fā)達、人口較集中，符合建制鎮(zhèn)標準卻未設立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地，且需經(jīng)省級政府批準，其范圍內(nèi)的國有和集體土地也需納入征稅。

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關稅完稅價格和關稅稅額的區(qū)別

城鎮(zhèn)土地使用稅實行分類分級幅度定額稅率，全國有統(tǒng)一的稅額幅度標準，具體劃分如下：

針對大城市，每平方米年稅額為 1.5 元至 30 元，通常這類城市的市區(qū)常住人口在 50 萬以上。

針對中等城市，每平方米年稅額為 1.2 元至 24 元，一般市區(qū)常住人口處于 20 萬 - 50 萬之間。

針對小城市，每平方米年稅額為 0.9 元至 18 元，其市區(qū)常住人口通常在 20 萬以下。

針對縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，每平方米年稅額為 0.6 元至 12 元。其中縣城是縣人民政府所在地，建制鎮(zhèn)為經(jīng)批準設立的建制鎮(zhèn)。

此外還有稅額調(diào)整的相關規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市人民政府會結(jié)合本地市政建設、經(jīng)濟繁榮程度等，在上述幅度內(nèi)劃定本地稅額范圍，市、縣再細分土地等級確定具體稅額。經(jīng)濟落后地區(qū)經(jīng)批準可適當降低稅額，但降低額不超過對應最低稅額的 30%;經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)若要提高稅額，須報財政部批準。

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1.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：國家稅務總局關于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知 ( 國稅發(fā)〔2003〕89號 )

財政部 國家稅務總局關于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知 ( 財稅〔2006〕186號 )

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房產(chǎn)稅：1.2%。

房產(chǎn)稅：從價計征：依照房產(chǎn)原值一次減除 10% 至 30% 后的余值計算繳納，稅率為 1.2%。

公式為：應納稅額 = 應稅房產(chǎn)原值 ×(1 - 扣除比例)× 年稅率 1.2%。

從租計征：以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率為 12%。對個人按市場價格出租的居民住房，房產(chǎn)稅暫減按 4% 的稅率征收。公式為：應納稅額 = 租金收入 ×12%(個人為 4%)。

城鎮(zhèn)土地使用稅：

稅率：采用定額稅率，即有幅度的差別稅額。

大城市 1.5 元至 30 元；中等城市 1.2 元至 24 元；小城市 0.9 元至 18 元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0.6 元至 12 元。

房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍如下：

房產(chǎn)稅

城市：指經(jīng)國務院批準設立的市，包括市區(qū)和郊區(qū)的房屋，但不包括農(nóng)村房屋。例如北京市、上海市等直轄市以及其他地級市的市區(qū)和郊區(qū)范圍內(nèi)的經(jīng)營性房屋都屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

縣城：指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的房屋。

建制鎮(zhèn)：指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準設立的建制鎮(zhèn)，征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的房屋。

工礦區(qū)：指工商業(yè)比較發(fā)達，人口比較集中，符合國務院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標準，但尚未設立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地的房屋。

城鎮(zhèn)土地使用稅

房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍如下：

房產(chǎn)稅

城市：指經(jīng)國務院批準設立的市，包括市區(qū)和郊區(qū)的房屋，但不包括農(nóng)村房屋。例如北京市、上海市等直轄市以及其他地級市的市區(qū)和郊區(qū)范圍內(nèi)的經(jīng)營性房屋都屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

縣城：指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的房屋。

建制鎮(zhèn)：指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準設立的建制鎮(zhèn)，征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的房屋。

工礦區(qū)：指工商業(yè)比較發(fā)達，人口比較集中，符合國務院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標準，但尚未設立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地的房屋。

城鎮(zhèn)土地使用稅

【問題】某行政村屬不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍？

根據(jù)（國務院令第483號）第二條的規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

根據(jù)《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（國稅地字〔1988〕15號）第一條、第三條的規(guī)定；城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地，是指在這些區(qū)域范圍內(nèi)屬于國家所有和集體所有的土地。城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)?？h城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮(zhèn)。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。

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