審計貨幣資金注意事項？審計貨幣資金是一個重要的審計內(nèi)容，審計人員需要注意以下事項： 1.確?，F(xiàn)金和銀行存款的真實性和準確性。
更新時間：2023-07-19 16:04:59 查看全文>>
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營運資金的計算公式
查看全文>>【問題】營運資金的計算公式？
營運資金也稱為營運資本，是企業(yè)流動資產(chǎn)總額減去流動負債總額后的凈額。即企業(yè)在經(jīng)營中可供使用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。
營運資金計算公式 營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債=（總資產(chǎn)-非流動資產(chǎn)）-（總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長期負債）
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貨幣期貨是金融衍生工具嗎
查看全文>>【問題】貨幣期貨是金融衍生工具嗎？
貨幣期貨是金融衍生工具。
金融衍生工具包括：
1. 股權(quán)類產(chǎn)品的衍生工具。是指以股票或股票指數(shù)為基礎(chǔ)工具的金融衍生工具，主要包括股票期貨、股票期權(quán)、股票指數(shù)期貨、股票指數(shù)期權(quán)以及上述合約的混合交易合約。
2. 貨幣衍生工具。是指以各種貨幣作為基礎(chǔ)工具的金融衍生工具，主要包括遠期外匯合約、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換以及上述合約的混合交易合約。
3. 利率衍生工具。是指以利率或利率的載體為基礎(chǔ)工具的金融衍生工具，主要包括遠期利率協(xié)議、利率期貨、利率期權(quán)、利率互換以及上述合約的混合交易合約。
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貨幣資金減少的主要原因
查看全文>>企業(yè)貨幣資金減少的原因主要有以下幾種：
（1）企業(yè)的經(jīng)營活動支付：企業(yè)需要采購原材料、支付員工工資、日常的辦公用品等管理工作需要等支出，都會導致企業(yè)貨幣資金減少。
（2）企業(yè)的投資活動支付：企業(yè)進行投資活動，如購置廠房、辦公樓、大型設備、無形資產(chǎn)等，都需要支付大量的資金，這些支出也會導致企業(yè)貨幣資金減少。
（3）籌資活動支付：企業(yè)進行發(fā)行債券、股票等融資活動時需要支付相關(guān)費用，比如支付股利和利息、歸還借款等，這些支出也會導致企業(yè)貨幣資金減少。
（4）稅費支出：企業(yè)需要繳納各種稅費，如所得稅、增值稅、附加稅等,這些支出也會導致企業(yè)貨幣資金減少。
（5）信用風險：企業(yè)可能會面臨客戶違約等情況，導致企業(yè)無法收回應收賬款或遭受損失，這些風險也會導致企業(yè)貨幣資金減少。
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小企業(yè)會計準則其他貨幣資金涉及到哪些會計分錄
查看全文>>【問題】小企業(yè)會計準則其他貨幣資金涉及到哪些會計分錄？
（1）開出銀行匯票
借：其他貨幣資金—銀行匯票
貸：銀行存款
（2）開出銀行本票
借：其他貨幣資金—銀行本票
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貨幣資金需要做穿行測試嗎
查看全文>>【問題】貨幣資金需要做穿行測試嗎？是不是做控制測試就可以了？
需要做穿行，了解流程，每種類型的選一個樣本。
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貨幣資金庫存現(xiàn)金的科目底稿實質(zhì)性程序有哪些
查看全文>>貨幣資金庫存現(xiàn)金的科目底稿實質(zhì)性程序有哪些？
尊敬的學員您好：
根據(jù)準則的要求可以執(zhí)行以下程序：
1、核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。
2、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金：
(1)制定監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤時間；
(2)將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應要求被審計單位查明原因并作適當調(diào)整，如無法查明原因，應要求被審計單位按管理權(quán)限批準后作出調(diào)整；
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貨幣資金審計中應注意的幾個問題
查看全文>>貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，它是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。在貨幣資金審計中，有些貨幣資金的性質(zhì)決定了其存在特別風險，更容易發(fā)生舞弊或錯報，針對這些項目需要審計人員實施特定的審計程序予以應對。
一、注意銀行結(jié)算賬戶的完整性
在獲取被審計單位提供的銀行結(jié)算賬戶清單時，審計人員應當考慮其完整性。如果審計人員懷疑被審計單位存在賬外賬或資金體外循環(huán)，則應當親自到中國人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”，確定被審計單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶是否完整。
除此之外，審計人員還可以結(jié)合其他相關(guān)細節(jié)測試，關(guān)注原始單據(jù)中被審計單位的收付款銀行賬戶，是否包含在審計人員獲取的開立銀行結(jié)算賬戶清單內(nèi)。
二、注意投資的證券交易
如果被審計單位存在投資的證券交易，審計人員需要注意證券交易的真實性，核查其交易的目的是否是為了掩蓋其真實的資金用途。
審計人員可以通過下列審計程序進行核實：核對證券賬戶名稱與被審計單位是否相符；獲取證券公司證券交易結(jié)算賬戶的交易流水，并抽查大額的資金收支；檢查資金收支的賬面記錄與資金流水是否相符。
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如何區(qū)分預收賬款和其他貨幣資金
查看全文>>這個怎么確定貸方是預收賬款呢？為什么不是其他貨幣資金？如果日常工作中只有這張單子該怎么確定呢？
尊敬的學員，您好：
預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。
日常工作中您提前收了款項，但是貨沒給對方。
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