貨幣資金資產(chǎn)比一般在15%-25%之間較合適，但具體的比例也要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況綜合考慮。貨幣資金資產(chǎn)比的計(jì)算公式為：貨幣資金資產(chǎn)比=貨幣資金總額÷資產(chǎn)總額×100%。該比例實(shí)質(zhì)上是反映企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資產(chǎn)流動(dòng)性的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。

如果企業(yè)貨幣資金占總資產(chǎn)的比例過(guò)低，說(shuō)明企業(yè)實(shí)際可用的流動(dòng)性資金比較少，不利于處理短期內(nèi)的債務(wù)償還工作；如果企業(yè)貨幣資金占總資產(chǎn)的比例過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)可能積壓較多的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，需要提高對(duì)貨幣資金的利用效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。

貨幣資金主要特點(diǎn)

1.流動(dòng)性最強(qiáng)

貨幣資金可以迅速的轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌Y產(chǎn)或償還債務(wù)，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分。

2.收益性低

貨幣資金的最大特點(diǎn)是高流動(dòng)性，可以隨時(shí)用于支付和交易。為了保持這種流動(dòng)性，貨幣資金通常以現(xiàn)金或活期存款的形式存在，而這些形式的收益率非常低甚至為零。

【問(wèn)題】審計(jì)貨幣資金注意事項(xiàng)？

審計(jì)貨幣資金是一個(gè)重要的審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)人員需要注意以下事項(xiàng)：

1.確?，F(xiàn)金和銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2.審查公司現(xiàn)金管理制度是否完善。

3.制定整體審計(jì)程序。

4.財(cái)務(wù)記錄的審查。

【問(wèn)題】小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則其他貨幣資金涉及到哪些會(huì)計(jì)分錄？

（1）開(kāi)出銀行匯票

借：其他貨幣資金—銀行匯票

貸：銀行存款

（2）開(kāi)出銀行本票

借：其他貨幣資金—銀行本票

【問(wèn)題】貨幣資金需要做穿行測(cè)試嗎？是不是做控制測(cè)試就可以了？

需要做穿行，了解流程，每種類(lèi)型的選一個(gè)樣本。

貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金的科目底稿實(shí)質(zhì)性程序有哪些？

尊敬的學(xué)員您好：

根據(jù)準(zhǔn)則的要求可以執(zhí)行以下程序：

1、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫(kù)存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。

2、監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金：

　　(1)制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃，確定監(jiān)盤(pán)時(shí)間；

　　(2)將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無(wú)法查明原因，應(yīng)要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后作出調(diào)整；

貨幣資金中的大額貨幣資金抽憑是如何操作的？需要抽很多憑證嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

抽查大額庫(kù)存現(xiàn)金收支是實(shí)質(zhì)性程序中的一項(xiàng)重要程序。檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間、往來(lái)單位名稱是否一致、金額是否一致、有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)等多項(xiàng)內(nèi)容。對(duì)于重要的審計(jì)項(xiàng)目，建議抽憑至少要達(dá)到80%以上，借方和貸方分別進(jìn)行大額貨幣資金抽憑測(cè)試。

貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，它是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。在貨幣資金審計(jì)中，有些貨幣資金的性質(zhì)決定了其存在特別風(fēng)險(xiǎn)，更容易發(fā)生舞弊或錯(cuò)報(bào)，針對(duì)這些項(xiàng)目需要審計(jì)人員實(shí)施特定的審計(jì)程序予以應(yīng)對(duì)。

一、注意銀行結(jié)算賬戶的完整性

在獲取被審計(jì)單位提供的銀行結(jié)算賬戶清單時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮其完整性。如果審計(jì)人員懷疑被審計(jì)單位存在賬外賬或資金體外循環(huán)，則應(yīng)當(dāng)親自到中國(guó)人民銀行或基本存款賬戶開(kāi)戶行查詢并打印“已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單”，確定被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶是否完整。

除此之外，審計(jì)人員還可以結(jié)合其他相關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試，關(guān)注原始單據(jù)中被審計(jì)單位的收付款銀行賬戶，是否包含在審計(jì)人員獲取的開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單內(nèi)。

二、注意投資的證券交易

如果被審計(jì)單位存在投資的證券交易，審計(jì)人員需要注意證券交易的真實(shí)性，核查其交易的目的是否是為了掩蓋其真實(shí)的資金用途。

審計(jì)人員可以通過(guò)下列審計(jì)程序進(jìn)行核實(shí)：核對(duì)證券賬戶名稱與被審計(jì)單位是否相符；獲取證券公司證券交易結(jié)算賬戶的交易流水，并抽查大額的資金收支；檢查資金收支的賬面記錄與資金流水是否相符。