存貨盤虧相關會計分錄如下： （一）盤虧時： 借：待處理財產損溢 貸：原材料、庫存商品等 （二）批準處理后： 借：管理費用（收發(fā)計量差錯或管理不善造成的損失） 營業(yè)外支出（自然災害等） 其他應收款（保險賠償款等） 貸：待處理財產損溢 應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
更新時間：2026-01-17 13:59:56 查看全文>>
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進項稅額轉出還用抵扣進項稅額嗎
查看全文>>不用，進項稅額轉出后，該部分稅額不得再抵扣進項稅額。
進項稅額轉出主要是指企業(yè)在購進貨物或因非正常損失等原因造成進項稅額的變化時，把相應的進項稅額轉入相關科目。
進項稅額應當轉入的科目包括在建工程、應付福利費、應交所得稅等。進項稅額轉出是一個貸方項目，主要反映了應交增值稅的減少。企業(yè)在月末結算應交增值稅時，進項稅額轉出也需要相應地計算。按照增值稅相關知識，進項稅額轉出需要在應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)科目進行貸記。
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加計扣除怎么計算的
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進項稅額轉出是加還是減
查看全文>>進項稅額轉出是從當期可抵扣的進項稅額中減去已抵扣但需補繳的部分，最終導致應納稅額增加。企業(yè)之前已經抵扣過的進項稅額，因發(fā)生 “不得抵扣情形”(如用于集體福利、非正常損失)，按規(guī)定需從 “可抵扣進項” 中剔除—— 相當于之前多抵扣了，現在要還回來。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
二、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
三、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
四、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
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進項稅額轉出怎么算
查看全文>>進項稅額轉出，是指企業(yè)已抵扣進項稅額的購進貨物、勞務、服務等，因發(fā)生稅法規(guī)定的 “不得抵扣情形”(如用于集體福利、免稅項目、非正常損失等)，需按規(guī)定將已抵扣的進項稅額從當期進項稅額中扣除(補繳稅款)。計算核心是：按 “不得抵扣部分的成本 × 對應稅率” 計算轉出金額。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
一、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
二、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
三、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
四、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
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進項稅額轉出月末結轉到什么科目
查看全文>>進項稅額轉出需要結轉，其結轉邏輯與增值稅其他明細科目一致，最終通過 “應交稅費 —— 未交增值稅” 科目核算企業(yè)實際應繳納的增值稅額。
一、結轉的核心目的
“進項稅額轉出” 作為 “應交稅費 —— 應交增值稅” 的明細科目(貸方發(fā)生額)，反映的是企業(yè)需補繳的前期已抵扣稅款。期末需通過結轉，將其與銷項稅額、進項稅額等明細科目匯總，計算出當期實際應繳納的增值稅，確保增值稅核算完整。
二、具體結轉步驟(一般納稅人)
月末結轉增值稅明細科目余額
將 “應交稅費 —— 應交增值稅” 下的所有明細科目(包括進項稅額轉出、銷項稅額、進項稅額、已交稅金等)余額結轉至 “應交稅費 —— 未交增值稅”：
若 “應交稅費 —— 應交增值稅” 科目期末為貸方余額(表示應繳未繳增值稅)：
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進項稅額轉出需要結轉嗎
查看全文>>需要結轉，其結轉邏輯與增值稅其他明細科目一致，最終通過 “應交稅費 —— 未交增值稅” 科目核算企業(yè)實際應繳納的增值稅額。
一、結轉的核心目的
“進項稅額轉出” 作為 “應交稅費 —— 應交增值稅” 的明細科目(貸方發(fā)生額)，反映的是企業(yè)需補繳的前期已抵扣稅款。期末需通過結轉，將其與銷項稅額、進項稅額等明細科目匯總，計算出當期實際應繳納的增值稅，確保增值稅核算完整。
二、具體結轉步驟(一般納稅人)
月末結轉增值稅明細科目余額
將 “應交稅費 —— 應交增值稅” 下的所有明細科目(包括進項稅額轉出、銷項稅額、進項稅額、已交稅金等)余額結轉至 “應交稅費 —— 未交增值稅”：
若 “應交稅費 —— 應交增值稅” 科目期末為貸方余額(表示應繳未繳增值稅)：
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進項稅額轉出會計分錄賬務處理
查看全文>>進項稅額轉出是指企業(yè)購進貨物、服務等已抵扣進項稅額后，因發(fā)生稅法規(guī)定的不得抵扣情形，需將已抵扣的進項稅額轉出的賬務處理。以下是常見場景的會計分錄：
一、用于非應稅項目(如集體福利、個人消費)
企業(yè)將購進的貨物用于集體福利(如職工食堂)或個人消費時，已抵扣的進項稅額需轉出：
分錄：
借：應付職工薪酬 —— 職工福利費
貸：原材料 / 庫存商品等
貸：應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額轉出)
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進項稅額轉出在借方還是貸方
查看全文>>進項轉出是在貸方的，和進項稅方向剛好相反。
企業(yè)購進的貨物、在產品、產成品發(fā)生非正常損失，以及購進的貨物改變用途等原因，其進項稅額，應相應轉入有關科目，借記“處理財產損溢”、“在建工程”、“應付福利費”等科目，貸記“應交稅費――應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。
由此可見，進項稅額轉出屬于應交增值稅的一個貸方項目，一般不在借方反映。
進項稅是借方科目還是貸方科目
借方。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。
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